固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備后計提的折舊,與未計提減值準(zhǔn)備時計提的折舊(可以稅前扣除)之間的差異是否需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)?
單薄的白晝
于2014-10-15 15:34 發(fā)布 ??1654次瀏覽
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曉海老師
職稱: 會計中級職稱
2014-10-15 16:08
新計算的年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率-已提累計折舊率-已提減值準(zhǔn)備率)÷(預(yù)計使用年限-已使用年限)×100%
已提累計折舊率=已提累計折舊額÷固定資產(chǎn)原值
已提減值準(zhǔn)備率=已提減值準(zhǔn)備累計金額÷固定資產(chǎn)原值
新計算的月折舊率=新計算的年折舊率÷12
新計算的月折舊額=固定資產(chǎn)原值×新計算的月折舊率
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新計算的年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率-已提累計折舊率-已提減值準(zhǔn)備率)÷(預(yù)計使用年限-已使用年限)×100%
已提累計折舊率=已提累計折舊額÷固定資產(chǎn)原值
已提減值準(zhǔn)備率=已提減值準(zhǔn)備累計金額÷固定資產(chǎn)原值
新計算的月折舊率=新計算的年折舊率÷12
新計算的月折舊額=固定資產(chǎn)原值×新計算的月折舊率
2014-10-15 16:08:56

折舊引起的遞延所得稅資產(chǎn)
他會在以后的年度慢慢結(jié)轉(zhuǎn)
做相反分錄即可
2018-11-02 16:18:57

你好,這個固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在會計上多減,稅法上少減這個屬于遞延所得稅負(fù)債,
2019-10-14 10:16:53

您好,需要扣除減值準(zhǔn)備后計提折舊,因為賬面價值已經(jīng)沒有那么了,也沒有那么多折舊可以計提了。殘值是固定的
2019-09-22 11:54:46

您的問題老師解答(計算)中,請耐心等待
2020-06-29 13:34:38
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