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何江何老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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土地出讓金的報(bào)表是有一個(gè)填表說(shuō)明的按上的要求填就可以了。
2020-05-22 12:03:27

您好,營(yíng)改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅.
1.適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額;
2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額.
銷售額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+10%)
房地產(chǎn)企業(yè)銷項(xiàng)稅額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+10%) ×10%.
2018-06-08 23:13:30

(一)基本扣除項(xiàng)目之一——取得土地使用權(quán)支付的金額
1.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款:
①以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,是實(shí)際支付的地價(jià)款;
②其他方式取得的,為支付的土地出讓金。
2.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)
(二)基本扣除項(xiàng)目之二——房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
1、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
2、前期工程費(fèi):規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究以及三通一平
3.建筑安裝工程費(fèi)
4.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)——包括開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污等工程發(fā)生的支出
5.公共配套設(shè)施費(fèi)
6.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用——直接組織、管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用,包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等
前面這兩項(xiàng)為基本扣除項(xiàng)目
(三)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用——不能據(jù)實(shí)扣除,應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)扣除
第一種情況:能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑谧C明的
1、財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出如果能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,可以據(jù)實(shí)扣除,但最高不能超過(guò)按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息額
2、其它費(fèi)用:在基本扣除項(xiàng)目的5%以內(nèi)計(jì)算扣除 (具體標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)政府掌握)
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除總額=利息+基本扣除項(xiàng)目×5%
第二種情況:不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑谧C明的
基本扣除項(xiàng)目的10%以內(nèi)計(jì)算扣除
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除總額=基本扣除項(xiàng)目×10%
(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
稅金是指營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育附加
1、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)扣“三稅一費(fèi)”:營(yíng)業(yè)稅5%、城市維護(hù)建設(shè)稅7%/5%/1%、教育費(fèi)附加3%、印花稅0.5‰ ——可扣除。
2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)只能扣“兩稅一費(fèi)”:印花稅因列入管理費(fèi)用中,故不許扣除
(五)其他扣除項(xiàng)目
對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定計(jì)算的金額之和,加計(jì)20%的扣除。此條優(yōu)惠只適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人,除此之外的其他納稅人不適用。
其他扣除項(xiàng)目金額=基本扣除項(xiàng)目×20%
六)舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度
轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的,不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額,
轉(zhuǎn)讓舊房的扣除額=評(píng)估價(jià)+取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款+按國(guó)家規(guī)定交納的費(fèi)用+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金
2019-10-30 19:59:19

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅加計(jì)扣除指的是,當(dāng)企業(yè)發(fā)生土地增值稅時(shí),企業(yè)可以主張加計(jì)扣除土地增值稅,即房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以將土地增值稅作為稅前費(fèi)用扣除,從而提高企業(yè)稅前利潤(rùn),減低企業(yè)稅負(fù)。在納稅申報(bào)時(shí),按照本市或省份政府實(shí)施的法律法規(guī),企業(yè)可以直接將土地增值稅加計(jì)入企業(yè)稅前利潤(rùn),從而減免企業(yè)所得稅。
拓展知識(shí):房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)除了可以加計(jì)扣除土地增值稅之外,還可以享受政府提供的一系列稅收政策,如減稅、免稅、征稅優(yōu)惠等,以最大限度地減少稅負(fù),降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
2023-02-20 11:52:52

你好,可以扣除的土地價(jià)款
2018-04-28 10:04:59
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