2019年有個(gè)季度交了企業(yè)所得稅，當(dāng)時(shí)直接做的繳納所得稅的分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款，沒有計(jì)提，我需要這個(gè)月補(bǔ)計(jì)提（借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅），然后再直接結(jié)轉(zhuǎn)所得稅嗎（借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅）？還是要怎么處理，因?yàn)楝F(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅賬上一直掛著余額貸方負(fù)數(shù)。

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-22 10:52

你好，你的分錄是正確的
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅賬上一直掛著余額貸方負(fù)數(shù)，是少計(jì)提了所得稅導(dǎo)致的嗎？

朱華追問

2020-05-22 10:52

是的

朱華追問

2020-05-22 10:53

就是2019年交的那個(gè)季度所得稅的數(shù)

朱華追問

2020-05-22 10:54

我需要補(bǔ)計(jì)提嗎？還是就這么放著不管呢？

鄒老師解答

2020-05-22 10:55

你好，少計(jì)提了就需要補(bǔ)計(jì)提的，補(bǔ)計(jì)提分錄是
借；所得稅費(fèi)用，貸；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

朱華追問

2020-05-22 10:58

這月補(bǔ)計(jì)提的話，月末所得稅費(fèi)用再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，是沒問題的是吧

鄒老師解答

2020-05-22 10:58

你好，跨年補(bǔ)計(jì)提的分錄是
借；以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用，貸；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
借；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，貸；以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

朱華追問

2020-05-22 10:59

好的，謝謝

鄒老師解答

2020-05-22 11:00

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

朱華追問

2020-05-22 11:04

年度匯算清繳的時(shí)候，也需要補(bǔ)繳所得稅，我是不是可以按您剛那個(gè)分錄計(jì)提2019年度企業(yè)所得稅(之前預(yù)繳的數(shù)+這個(gè)補(bǔ)繳的數(shù))，然后這次補(bǔ)繳的金額再做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款

鄒老師解答

2020-05-22 11:05

你好，是的，是可以這樣處理的

朱華追問

2020-05-22 11:06

鄒老師解答

2020-05-22 11:10

祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！