L. 追問

2020-05-22 15:24

這個不是我申報的，是我一個朋友的，她跟我講的，我也感覺不可思議。她這邊最后是專管員幫她申報的。

maize老師 解答

2020-05-22 15:30

你們這個是沒有超過核定，給你們核定合計銷售額這個是超過30萬，需要看具體啥情況，我之前看一個學員那個是貌似是自己開一部分，另一個服務這個核定也有，這個合計加進去這個超過30萬，這個稅局給按實際交的，兼營話這個 ，，國家稅務總局公告2019年第4號 國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）的規定，現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）免征增值稅政策若干征管問題公告如下：

   一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

   小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

   二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

   《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

   三、按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。

   四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。