星辰大海 追問

2020-05-21 16:01

都要進行攤銷嗎？
7月付的土地款，10、11月付的稅款
要從什么時候開始攤銷？

王曉老師 解答

2020-05-21 16:06

您好，從7月就開始攤銷的。稅款那部分，可以從10月.11月開始攤銷
是的，兩筆無形資產都要進行攤銷的。

星辰大海 追問

2020-05-21 16:11

要不要取得土地使用權證后，再開始攤銷？

王曉老師 解答

2020-05-21 16:12

您好，和產權證沒關系的，是達到可使用狀態(tài)，能為公司提供經濟利益就開始攤銷

星辰大海 追問

2020-05-21 16:13

如果去年買的地，還沒開始動工，是不是就不用攤銷了？

星辰大海 追問

2020-05-21 16:14

動工了，開始攤銷

王曉老師 解答

2020-05-21 16:21

您好，也是需要攤銷的，只是攤銷金額不能計入在建工程，應計入費用科目。
后期蓋廠房，攤銷計入在建工程
工程完工后，攤銷還是要繼續(xù)，計入費用科目

星辰大海 追問

2020-05-21 16:27

去年的攤銷，要怎么處理？今年補攤銷，企業(yè)所得稅匯算調增減？
現在攤銷要怎么做分錄？
這個攤銷年限是多少？每月攤銷額=土地出讓款/年限/12？

王曉老師 解答

2020-05-21 16:31

您好，去年沒攤銷的話，需要補提的，匯算應調減。
現在攤銷去年的分錄
借  以前年度損益調整
  貸   累計攤銷 
年限上會計沒有具體規(guī)定，稅法規(guī)定無形資產攤銷期不得少于10年。

星辰大海 追問

2020-05-21 16:35

年限需要根據土地使用權使用年限攤銷嗎？
還是兩者都可以？

王曉老師 解答

2020-05-21 16:42

您好，年限是自己估計的，不少于10年都行

星辰大海 追問

2020-05-22 11:16

平時無形資產-土地使用權攤銷，要怎么做分錄 ？
借工程成本？在建工程？費用類？

王曉老師 解答

2020-05-22 11:25

您好，借費用類科目的

星辰大海 追問

2020-05-22 11:45

取得當月開始攤銷，攤銷計入在建工程即可
在建工程完工，可以計入相關費用里。

這個是你第一個的回答。
有點不明白 了，要怎么做分錄

王曉老師 解答

2020-05-22 12:28

您好，如果取得土地之后，就開工建造，是計入在建工程的。
后來您說還沒動工，那就先計入費用的，開工后計入在建工程

星辰大海 追問

2020-05-22 14:55

在今年補攤銷。
2019企業(yè)匯算時，表”資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表“22行“土地使用權”在“稅收金額”的“稅收折舊、攤銷額”和“累計折舊、攤銷額”填寫，2019應攤銷的金額。”納稅調整金額“調減。
關于補銷的，只要這里做調減嗎？
還有沒有其他要做調整的？累計攤銷的對方科目要不要調整？

王曉老師 解答

2020-05-22 15:25

您好，匯算填表問題，我經驗也不多，您咨詢其他老師吧，抱歉，沒能幫到您。

星辰大海 追問

2020-05-22 15:30

好的，謝謝老師

王曉老師 解答

2020-05-22 15:34

您好，千萬別客氣，也沒幫到您