霞 追問

2020-05-21 14:26

老師，我的報關單原本是轉廠報關單，但因為是特殊商品，所以稅局讓我們做內銷處理，分錄應該是怎么樣的？

閻老師 解答

2020-05-21 14:45

一樣的，要把出口收入轉為內銷收入，要繳納增值稅，借：主營業務收入，貸：主營業務收入、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時，沖回原出口時，轉出的不予抵扣和退稅的進項稅部分，借：主營業務成本，貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

霞 追問

2020-05-21 14:47

老師，我轉廠轉出的進項稅不是每月都轉的，是在12月做累算調整時一次轉出的，那我是不是不用做最后一筆貸進項稅金轉出

霞 追問

2020-05-21 14:49

那我的分錄是不是借主營業務收入是我的內銷收入，然后貸主營業務收入是我原本轉廠的收入，貸內銷的銷項稅

閻老師 解答

2020-05-21 14:52

借：主營業務收入（出口），貸：主營業務收入（內銷），把出口收入轉成內銷的收入

霞 追問

2020-05-21 16:24

老師，那我原本的那筆轉廠要做嗎，就是先借應收，貸收入（轉廠）的，然后再做你發的這一筆，還是直接做你發的這一筆

閻老師 解答

2020-05-21 16:28

您的轉廠是不是就代表出口的業務？如果是的話就需要把這筆已確認的出口收入調到內銷的主營業務收入中，摘要可以注明視同內銷。