標題 案例:A公司為增值稅一般納稅人,2020年12月30日,出售出售辦公樓一棟(2016年6月1日自建完工),原價(成本)為2000000元,已提折舊1500000元,未提減值準備。實際出售價格為1200000元,增值稅稅率為10%,款項已存入銀行。請編制A公司如下會計分錄: 1、將出售固定資產轉入清理時; 2、收到出售固定資產款和稅款時; 結轉出售固定資產實現的得利時.
優美的星月
于2020-05-21 09:40 發布 ??2817次瀏覽
- 送心意
立紅老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2020-05-21 09:45
你好
1、將出售固定資產轉入清理時
借,固定資產清理 500000
借,累計折舊 1500000
貸,固定資產2000000
2、收到出售固定資產款和稅款時
借,銀行存款1320000
貸,固定資產清理1200000
貸,應交稅費——應增120000
結轉出售固定資產實現的得利時.
借,固定資產清理700000
貸,資產處置損益700000
相關問題討論

借固定資產借進項貸銀行
2020-03-13 13:44:33

你好
借;固定資產清理 累計折舊 貸;固定資產
借;銀行存款 貸;固定資產清理 應交稅費
借;資產處置收益 貸;固定資產清理(或相反分錄)
這個固定資產購進的時候進項稅額有抵扣?
2019-05-20 17:24:17

你好
要這樣計算的
X/1.03*0.02
2022-01-25 15:46:04

你買這個固定資產是幾時買的,買的時候是一般納稅人么,買啥
2019-08-27 14:57:14

企業銷售自己使用過固定資產,應分三類情況判斷是否繳納增值稅:
1、企業銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、游艇、摩托車,售價超過原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅。售價未超過原值的,免征增值稅。
2、企業銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產,同時具備以下三個條件的,免征增值稅:屬于企業固定資產目錄所列貨物;企業按固定資產管理,并確已使用過的貨物;銷售價格不超過其原值的貨物。
3、除以上兩種情況外,企業銷售其他自己使用過的固定資產,一律按4%的征收率減半征收增值稅,不得抵扣進項稅額。
2020-06-02 16:59:30
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