玩的新鮮 追問

2020-05-20 09:48

要是第二個月沒有開票呢，是要沖回再繼續估嗎？

莊老師 解答

2020-05-20 09:51

你好，一般是這樣處理，實務中到發票來時再沖，

玩的新鮮 追問

2020-05-20 09:57

好的，這個具體是在哪里規定的呢？

莊老師 解答

2020-05-20 09:59

你好，會計記賬暫估時有說過，下個月紅沖，發票來時按發票重新做賬

玩的新鮮 追問

2020-05-20 10:03

在哪里能找到文件嗎？

莊老師 解答

2020-05-20 10:05

你好，暫估也是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。
會計實務

暫估入賬應該如何進行賬務處理？

1、 暫估入庫

【案例】

甲公司購進原材料A一批用于生產商品B(可以取得增值稅專用發票，稅率16%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。

【解析】

借：原材料——A  1000

  貸：應付賬款——暫估/無票(某供應商 ) 1000

注意：未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2、 暫估回沖

按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

①紅字沖回暫估入庫

借：原材料——A  -1000

  貸：應付賬款——暫估/無票（某供應商） -1000

②收到發票,做入庫處理

借：原材料——A 1000

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170

  貸：應付賬款——某供應商 1170

玩的新鮮 追問

2020-05-20 10:30

好的，謝謝老師，我想知道這個是在哪個文件里規定的，還是在哪個暫行條例或者準則里規定的？

莊老師 解答

2020-05-20 10:52

是存貨準則里，有說明這個暫估價的處理，

玩的新鮮 追問

2020-05-20 10:54

這個準則在國稅網站能找到嗎？

莊老師 解答

2020-05-20 10:57

你好，找一下企業會計準則里存貨暫估內容，

玩的新鮮 追問

2020-05-20 10:59

好的，非常感謝老師

莊老師 解答

2020-05-20 11:02

應該的，520快樂，學習快樂，