微笑 追問

2020-05-20 10:34

嗯，謝謝。公司去年8月份成立的，申報第三季度企業所得稅的時候我還沒有來。對方填了資產總額1萬元，人數1人。實際上當時注冊資本是300萬。當時也沒有什么業務，還沒有做賬。真正做賬是10月份才開始的。請問對方這樣寫可以嗎？

bamboo老師 解答

2020-05-20 10:51

這樣填寫可以的 您后期根據企業實際情況填寫就可以了

微笑 追問

2020-05-20 10:55

好的，請問我申報第四季度企業所得稅時資產總額寫季末110.87萬，人數寫24人，第四季初是自動帶出來的資產總額1萬，從業人數1人。那我企業所得稅匯算清繳的資產總額和人數怎么寫呢？

bamboo老師 解答

2020-05-20 11:14

按這個計算填寫
“103資產總額（萬元）”：填報納稅人全年資產總額季度平均數，單位為萬元，保留小數點后2位。

資產總額季度平均數，具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

微笑 追問

2020-05-20 11:28

嗯，我知道，那我這里具體怎么填呢？能否算算，謝謝！

bamboo老師 解答

2020-05-20 11:53

9月資產總額多少？12月多少

微笑 追問

2020-05-20 11:54

9月資產總額是指實際的，還是企業所得稅申報表上的？

微笑 追問

2020-05-20 11:57

因為9月份我們還沒有做賬。都是10月份開始做賬的。

微笑 追問

2020-05-20 12:03

因為9月份還沒有做賬，所以第三季度末企業所得稅申報時人數寫1人，資產總額寫1萬。情況是這樣，請問具體匯算清繳人數和資產總額怎么填？

bamboo老師 解答

2020-05-20 12:04

那12月的資產總計期末數多少？

微笑 追問

2020-05-20 12:04

剛開始他們不是正規的那種操作，現在我不知道怎么填

bamboo老師 解答

2020-05-20 12:04

那12月的資產總計期末數多少

微笑 追問

2020-05-20 12:05

12月末資產總額110.87萬元，人數24人。8月份注冊公司的時候實收資本就有300萬。

微笑 追問

2020-05-20 12:06

后來是很多在建工程預付了很多款走了借方應付賬款。所以12月資產總額是110.87萬

微笑 追問

2020-05-20 12:08

微笑 追問

2020-05-20 12:09

這就是12月的資產負債表

bamboo老師 解答

2020-05-20 12:10

實收資本沒有到賬的話 不算的
年平均=(0+110.87)/2=55.435

微笑 追問

2020-05-20 12:12

實收資本8月份就到賬了。當時第三季度沒有做賬。所以那個報稅的不清楚就說什么都沒有，稅務局的人就寫了1萬。

微笑 追問

2020-05-20 12:15

第三季度報企業所得稅時資產總額只寫了1萬。其實300萬實收資本8月份就到位了。

微笑 追問

2020-05-20 12:15

對現在匯算清繳填資產總額和人數有沒有影響？

微笑 追問

2020-05-20 12:18

因為第三季度都沒有做賬。，從第四季度才開始的，做年報時我可以直接按第四季度的資產總額和人數除以2填寫嗎？

微笑 追問

2020-05-20 12:50

那實收資本到賬的話怎么算?第三季度末的資產是不是填錯了？需要修改嗎？

bamboo老師 解答

2020-05-20 12:55

做年報時我可以直接按第四季度的資產總額和人數除以2填寫
當時實收資本到賬分錄怎么寫的

微笑 追問

2020-05-20 13:01

借銀行存款  300萬  貸 實收資本300萬。是8月到賬的，十月才做賬。

微笑 追問

2020-05-20 13:02

但第三季地企業所得稅資產總額只寫了1萬，有問題嗎？

bamboo老師 解答

2020-05-20 13:13

做年報時可以直接按第四季度的資產總額和人數除以2填

微笑 追問

2020-05-20 13:15

那實收資本300萬有影響嗎？

bamboo老師 解答

2020-05-20 13:22

實收資本計入了銀行存款 在資產總額里面了 沒有影響

bamboo老師 解答

2020-05-20 13:25

年報的時候資產總額填寫=(0+110.87)/2=55.435  從業人數填個人所得稅申報人數的平均值