文靜老師 解答

2020-05-20 08:09

更正下，3640是農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本，不是買價。因為玉米作為農(nóng)產(chǎn)品，進項稅計算抵扣。向農(nóng)民收購時借原材料X*(1-9%)(最后算)應交稅費X*9%貸銀行存款X，原材料成本是倒擠的。賬面成本=X*(1-9%)=3640，所以抵扣進項稅=X*9%=3640/(1-9%)*9%。運費進項稅正常抵扣100*9%，所以轉出3640/(1-9%)*9%?100*9%

謝優(yōu)秀很優(yōu)秀 追問

2020-05-20 08:50

啊。賬面成本不是計稅基礎嗎

文靜老師 解答

2020-05-20 08:57

不是的，農(nóng)產(chǎn)品是倒算，用買價*9%算進項稅，倒算賬面成本=買價*(1-9%)。運費是正算，用運費成本直接計算進項稅。農(nóng)產(chǎn)品比較特殊