我想問(wèn)下，如果一季度利潤(rùn)120萬(wàn)，需要預(yù)繳多少的企業(yè)所得稅啊？二季度利潤(rùn)320萬(wàn)，預(yù)繳多少企業(yè)所得稅，三季度利潤(rùn)利潤(rùn)80萬(wàn)，預(yù)繳多少企業(yè)所得稅，4季度60萬(wàn)預(yù)繳多少企業(yè)所得稅，然后整年的企業(yè)所得稅再需要補(bǔ)繳或者退回多少呢？

小黎老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-15 08:38

你好，貴公司符合小微嗎？如果是小微企業(yè)按照利潤(rùn)總額的5%繳納企業(yè)所得稅，那個(gè)季度算的是累計(jì)利潤(rùn)，累計(jì)稅額，減去上個(gè)季度繳納的稅額為本期繳納的稅額

張張追問(wèn)

2020-05-15 09:07

您的意思是只要符合小微，不管是不是超過(guò)100萬(wàn)都按照5%繳納嗎？具體算法您能給列出來(lái)嗎？我上面的一季度120萬(wàn)，我企業(yè)所得稅需要預(yù)繳多少啊

小黎老師解答

2020-05-15 09:14

小微在100到300利潤(rùn)總額按照10%，100萬(wàn)以下利潤(rùn)總額按照5%

小黎老師解答

2020-05-15 09:15

如果是120萬(wàn)利潤(rùn)總額，按照100×5+20×10%

張張追問(wèn)

2020-05-15 09:35

那2季度利潤(rùn)是320萬(wàn)，那2季度我要預(yù)繳多少企業(yè)所得稅呢？

張張追問(wèn)

2020-05-15 10:10

2季度因?yàn)橛?20萬(wàn)了，不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)了，是不是2季度的企業(yè)所得稅這么計(jì)算的：（120+320）*25%-7還是（120+320-7）*25%？

小黎老師解答

2020-05-15 12:22

您好，2季度累計(jì)利潤(rùn)總額是320萬(wàn)？那您就不符合小微政策了，小微政策是資產(chǎn)總額5000萬(wàn)以下，利潤(rùn)總額300萬(wàn)以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，你這種情況要按照標(biāo)準(zhǔn)稅率25%進(jìn)行計(jì)算了

張張追問(wèn)

2020-05-15 13:42

是的，那2季度企業(yè)所得稅預(yù)繳的金額是怎么計(jì)算的呢？是不是（120+320）*25%-7還是（120+320-7）*25%？

小黎老師解答

2020-05-15 16:31

你好，2季度超過(guò)小微的就要全部按照320*25%來(lái)算