不如放肆的笑 追問

2020-05-14 15:32

我不明白的是用作非稅項目為啥不能做主營業務收入，然后再結轉成本呢？

meizi老師 解答

2020-05-14 15:36

你好 你可以這樣來理解  比如 用增值稅非復應稅項目是在公司內部部門或者公司經營需要領用，而用作福利相當于對外了，如果是內部的話像跟用原料差不多，只是雖沒收入但是增值了就要交稅，發放給職工當福利對外是需要按照你們銷售的市場價來做收入結轉成本的；

不如放肆的笑 追問

2020-05-14 15:45

按照老師的說法，對內就看成用作原材料，沒收入但要繳稅，對外按照市場價做收入結轉成本
但是無償贈送他人也是對外的，為什么貸記庫存商品

meizi老師 解答

2020-05-14 15:46

你好 無償送給誰  ？ 送給客戶也得做收入結轉成本的

不如放肆的笑 追問

2020-05-14 15:55

那么老師，咱們先討論個前提，視同銷售的幾種情況哪幾個是不用做收入的，

meizi老師 解答

2020-05-14 15:57

根據現行《增值稅暫行條例實施細則》規定,以下8種行為視同銷售:

①將貨物交付他人代銷;

②銷售代銷貨物;

③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;

④將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目;

⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者;

⑥將自產、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;

⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; ·

⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人.

不如放肆的笑 追問

2020-05-14 16:12

老師，哪幾個是不用做收入的？

meizi老師 解答

2020-05-14 16:21

你好   4可以不用做直接做 庫存商品   ；其他的一般會涉及收入的

不如放肆的笑 追問

2020-05-14 16:34

但是別的資料顯示8也是直接做庫存商品的

meizi老師 解答

2020-05-14 16:38

你好   借:營業外支出 

貸:主營業務收入 

貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅 

借:主營業務成本

貸:庫存商品