開心686 追問

2020-05-11 15:38

福利費也超標了，是不是只能做的招待費了？還能有其他的地方可坐嗎？

maize老師 解答

2020-05-11 15:42

招待費是需要有招待地點客戶名單才可以，就一張發(fā)票這個做有風險

開心686 追問

2020-05-11 15:44

如果我們送客戶高檔服裝之類的，那我是不是只能入招待費啊？但是我也不能透露客戶的姓名啊！

maize老師 解答

2020-05-11 15:53

是的，這個個人消費還需要代扣個稅，按偶然所得扣個稅，你不扣，那就不要入賬了http://www.shui5.cn/article/49/118410.html類比這個需要扣個稅 決定書編號：三稽稅稽罰〔2018〕1號
 
  處罰類別：罰款
 
  處罰事由：1、該單位以購物卡及實物形式贈送外單位人員禮品，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅；
 
  2、該單位以購物卡形式發(fā)放給本單位員工防暑降溫費,未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅；
 
  3、該單位發(fā)放給本單位員工購物卡，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅
 
  處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條
 
  行政相對人名稱：北京天潤金百投資集團有限責任公司
 
  統(tǒng)一社會信用代碼：91110000746746482W
 
  組織機構代碼：746746482
 
  工商登記碼：1100001105210
 
  稅務登記號：110103746746482
 
  居民身份證號：11010619571105****
 
  法定代表人姓名：陳志達
 
  法人身份證號：
 
  處罰結果：罰款38746.57元（備注：僅僅是罰款，未算代扣代繳個稅）
 
  處罰生效期：2018-1-19
 
  處罰截止期：2099-12-31
 
  處罰機關：北京市地方稅務局第三稽查局
 
  當前狀態(tài)：0
 
  地方編碼：110103
 
  附：企業(yè)購買預付卡所得稅稅前如何扣除？
 
  答：對于企業(yè)購買、充值預付卡,應在業(yè)務實際發(fā)生時稅前扣除。按照購買或充值、發(fā)放和使用等不同情形進行以下稅務處理：
 
  （1）在購買或充值環(huán)節(jié)，預付卡應作為企業(yè)的資產進行管理，購買或充值時發(fā)生的相關支出不得稅前扣除；
 
  （2）在發(fā)放環(huán)節(jié)，憑相關內外部憑證，證明預付卡所有權已發(fā)生轉移的，根據(jù)使用用途進行歸類，按照稅法規(guī)定進行稅前扣除（如：發(fā)放給職工的可作為工資、福利費，用于交際應酬的作為業(yè)務招待費進行稅前扣除）；
 
  （3）本企業(yè)內部使用的預付卡，在相關支出實際發(fā)生時，憑相關憑證在稅前扣除。