小規模納稅人季度開增值稅發票不超過9萬（月開票不超3萬）免增值稅及附加稅。小規模納稅人月銷售收入不超過10萬元，或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元，免征增值稅。這是對小微企業的增值稅優惠政策。這兩條有什么區別？不太明白

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2020-05-11 11:47

你好
小規模納稅人季度開增值稅發票不超過9萬（月開票不超3萬）免增值稅及附加稅。（這個是2019年之前的規定）
小規模納稅人月銷售收入不超過10萬元，或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元，免征增值稅（這個是從2019年開始執行的規定）

K14602274238841 追問

2020-05-11 11:49

填申報表時，應征增值稅不含稅銷售額和免稅銷售額-未達起征點銷售額，兩欄都需要填寫嗎？

鄒老師解答

2020-05-11 11:50

你好，不是同時填寫的
應征增值稅不含稅銷售額是不免征增值稅的時候才填寫
免稅銷售額-未達起征點銷售額是免征增值稅才需要填寫的

K14602274238841 追問

2020-05-11 11:52

意思是未達起征點只需要填寫，未達起征點銷售額？這個是免增值稅，但不免附加稅，附加稅還要申報是吧

鄒老師解答

2020-05-11 11:55

你好，未達起征點只需要填寫，未達起征點銷售額
免征了增值稅，那附加稅就免征了，附加稅按0申報

K14602274238841 追問

2020-05-11 11:58

去年第四季度，增值稅是0，附加稅是154.95，這個就報錯了應該

K14602274238841 追問

2020-05-11 12:01

未達起征點銷售額，是填寫含稅的銷售額？規定里的銷售收入30萬，也是含稅的吧？

鄒老師解答

2020-05-11 12:04

你好，未達起征點銷售額是不含增值稅的收入金額
規定里的銷售收入30萬也是不含增值稅的收入金額

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