傻傻兔 追問

2020-05-11 11:06

老師，待認證進項稅，是不是只是適合企業會計準則才用這個科目？如果是小企業會計準則，就不用這個科目嗎？

maize老師 解答

2020-05-11 11:14

是的，小企業會計準則是沒有說這個沒有認證做啥，不過為了保持一致，最好是按財會2016.22設置下比較好

傻傻兔 追問

2020-05-11 11:16

老師，不是說，企業會計準則和小企業會計準則的科目的設置有區別么。小企業會計準則里面，如果本身就不設待認證進項稅，那我們實際工作中還能自己設置進去？

maize老師 解答

2020-05-11 11:25

為了方便統計，可以按這個財會2016.22統一設置，實務中不是全部按準則做賬的，

傻傻兔 追問

2020-05-11 11:29

老師，那以前年度損益調整呢？適用小企業會計準則的，也用以前年度損益調整這個科目嗎？

maize老師 解答

2020-05-11 11:37

不是，這個小準則，你為了區別以前年度的這個直接做利潤分配未分配利潤，實務中

傻傻兔 追問

2020-05-11 11:44

老師，意思是，小企業會計準則，不用以前年度損益調整這個科目？因為，以前年度損益調整也是要結轉去利潤分配-未分配利潤中的啊。

maize老師 解答

2020-05-11 11:58

意思是小企業會計準則是沒有以前年度損益調整 ，這個小準則正規按準則是未來適用法在，直接做當期損益，那 匯算清繳需要一點一點找出來那些是跨年的，不能本年匯算扣除的，需要納稅調增，為了減少工作量實務中直接做利潤分配-未分配利潤

傻傻兔 追問

2020-05-11 13:54

老師，您的意思是，為了減少工作量，適用小企業會計準則的，也用以前年度損益調整這個科目是嗎？

maize老師 解答

2020-05-11 13:58

小企業會計準則沒有這個啊，用的是利潤分配-未分配利潤

傻傻兔 追問

2020-05-11 14:26

老師，意思是，如果有要調整以前年度的成本費用，就計入利潤分配-未分配利潤？比如，現在是2020年，發現2019年有一筆成本沒有計入，要怎么在2020年做賬務處理？

maize老師 解答

2020-05-11 14:36

借利潤分配未分配利潤 貸庫存商品

傻傻兔 追問

2020-05-11 14:43

老師，您的意思就是說，適用小企業會計準則的企業，在處理以前年度賬務調整的時候，就省去了一步，不計入以前年度損益調整，直接計入利潤分配-未分配利潤中。是嗎？

傻傻兔 追問

2020-05-11 14:44

適用企業會計準則的，到年末，也要將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤中。

maize老師 解答

2020-05-11 15:00

是的，是的，是的，是的，是的適用企業會計準則的，到年末，也要將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤中。 月末就做

傻傻兔 追問

2020-05-11 15:11

老師，不是到年末才轉嗎？是當月做了，月末就轉？

maize老師 解答

2020-05-11 15:18

6901 以前年度損益調整
一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調整的主要賬務處理。
（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—— 未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結轉后應無余額。

傻傻兔 追問

2020-05-11 18:55

老師，實務工作中，是當月做的賬務處理，在月末結轉以前年度損益調整？還是說，到年末再做結轉？

maize老師 解答

2020-05-11 19:02

在月末結轉以前年度損益調整