鄭裕期 解答

2020-05-09 09:36

（2）里面有說A公司購買日的可辨認凈資產公允價值為36000萬，在非同控中的合并報表中抵消的是被購買方的可辨認凈資產公允價值。
被購買方的可辨認凈資產公允價值與所有者權益賬面價值的差額，是屬于評估購買日的資產、負債增值導致，故其差額確認到資本公積里。

假設這道題目說了這個被購買方的可辨認凈資產公允價值與所有者權益賬面價值的差額是固定資產所導致，那合并報表里要多做一步調整（不考慮所得稅影響）。
借 固定資產 10000
貸 資本公積 10000

這道題里沒有說具體差額是什么，所以就沒有做這步調整，直接抵消的可辨認凈資產公允價值（差額均計入資本公積）。

貓寧 追問

2020-05-09 09:40

是不是只要題目不說是被購買方的可辨認凈資產公允價值與所有者權益賬面價值的差額是固定資產所導致，差額都計資本公積？

貓寧 追問

2020-05-09 09:43

只要題目沒說明是因為什么原因導致的差異，就默認計入資本公積？

鄭裕期 解答

2020-05-09 09:44

可辨認凈資產公允價值與所有者權益賬面價值的差額都是計入資本公積
我舉例說是固定資產是一個例子，該調整分錄的通式如下
借  資產（公允大于賬面部分，小于則做到貸方）
貸  負債（公允大于賬面部分，小于則做到借方）
     資本公積（差額，可借可貸）

鄭裕期 解答

2020-05-09 09:44

不用說什么原因導致，因為不論什么原因導致，都是調整資本公積

貓寧 追問

2020-05-09 09:54

明白了，謝謝老師

鄭裕期 解答

2020-05-09 09:57

不客氣 祝你學習愉快，如果有幫到你，希望能及時給老師評價