3、某汽車廠(增值稅一般納稅人)，本月發生如下經濟業務: (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票上注明材料價款500萬元;另支付運輸費，取得增值稅專用發票上注明運費3萬元。 (2)本月購入一臺生產用機器設備，取得增值稅專用發票上注明價款1200萬元;另支付運輸費,取得增值稅專用發票上注明運費5萬元。(3)銷售自產小汽車120輛，不含增值稅價格15萬元/輛，已開具增值稅專用發票。另向購買方收取包裝費33.9萬元。 (4)銷售自產汽車輪胎一-批，取得含增值稅銷售額79.1萬元。已知:月初該汽車廠增值稅留抵稅額8萬元;小汽車適用的消費稅稅率為5%，增值稅稅率13%。要求:計算該汽車廠本月應納消費稅稅額和應納增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-05-08 20:55

業務1可以抵扣進項稅額500*13%+3*9%=65.27

暖暖老師解答

2020-05-08 20:56

業務2可以抵扣進項稅額1200*13%+5*9%=16.05

暖暖老師解答

2020-05-08 20:57

業務3銷項稅（120*15+33.9/1.13）*13%=237.9

暖暖老師解答

2020-05-08 20:58

繳納消費稅
（120*15+33.9/1.13）*5%=91.5

暖暖老師解答

2020-05-08 20:59

業務4銷項稅79.1/1.13*13%=9.1

暖暖老師解答

2020-05-08 20:59

繳納消費稅79.1/1.13*5%=3.5

暖暖老師解答

2020-05-08 21:00

本月繳納增值稅237.9+9.1-65.27-16.05-8

暖暖老師解答

2020-05-08 21:00

本月繳納消費稅91.5+3.5

閃閃的龍貓追問

2020-05-08 21:32

業務二算錯，增值稅計算錯誤，消費稅計算出錯。

暖暖老師解答

2020-05-08 21:50

有業務2沒有消費稅呀

閃閃的龍貓追問

2020-05-08 21:51

業務2的進項稅計算錯了。。。答案錯了吧

暖暖老師解答

2020-05-08 21:57

對，我才看到，得數錯了

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