一米陽光 追問

2020-05-08 19:19

但是抵消分錄的數據直接影響了合并報表數據啊

舟舟老師 解答

2020-05-08 19:39

喪失控制那個時點，只需要編制合并利潤表，不需要編制合并資產負債表。合并利潤表只需要合并本期期初到喪失控制時點期間的損益。
上期內部抵消的分錄只涉及資產負債表的存貨和期初未分配利潤，由于不用編合并資產負債表，所以不用再編制抵消分錄了。

一米陽光 追問

2020-05-08 21:51

哦，老師，我的意思是股權轉讓這就是處置子公司，是否視同以前未實現的內部損益本期實現了，需要將前期抵消的內部銷售損益轉回，并且是通過處置子公司投資收益的形式轉回？抵消分錄：借 存貨 2
                                          貸：投資收益 2

舟舟老師 解答

2020-05-08 22:10

您這么是思考是有道理的，可以這么操作
我查閱了相關資料，監會會計部2016年的一則會計監管工作通訊（2016年第3期）提到的對于該問題的處理
納入合并財務報表范圍的企業之間發生的有關交易，不管交易方向是順銷還是逆銷，前期未實現的內部損益在子公司處置后，都應在處置當期通過“投資收益”科目進行合并抵銷，計入處置子公司當期合并財務報表的投資收益。