婉玲  追問

2020-05-06 10:11

沒有的，那不是超出的部分可以以后年度扣除，這要如何提現啊

張艷老師 解答

2020-05-06 10:14

如果您公司之前年度有尚未稅前扣除的職教費金額，是要填寫到第5行第4列的。

婉玲  追問

2020-05-06 10:17

那我司以前年度是沒有的，然后我這樣填寫是正確的話，那納稅調整還得調增3萬多啊？超出部分可以累計到以后年度扣除，是不是意味著我調增的這部分不用繳納稅金的，但是現在表格上調增的數據又是有的，不是很明白

張艷老師 解答

2020-05-06 10:22

那我司以前年度是沒有的，然后我這樣填寫是正確的話，那納稅調整還得調增3萬多啊？--是的，要納稅調增3萬多。
超出部分可以累計到以后年度扣除，是不是意味著我調增的這部分不用繳納稅金的？不是的，是因為您2019年職教費實際發生額超過了所得稅稅法規定的稅前扣除限額，所以2019年要納稅調增，而超過限額的部分是可以結轉以后年度稅前扣除的。就會形成19年納稅調增，以后年度納稅調減了。

婉玲  追問

2020-05-06 10:40

就是說我2019年調增的這部分，然后在2020年匯算清繳時的第五行第四列就填寫我現在調增的這個數，在2020年后會形成調減是這個意思嗎？

張艷老師 解答

2020-05-06 10:42

是的，是這樣理解的。