每天 追問

2020-05-05 11:41

能說得詳細點

莊老師 解答

2020-05-05 11:46

首先，你要根據企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點再沖成本；先入庫記入原材料，領用記入成本，月末盤點再沖成本；等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。
 1。如果對方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務成本”。
   如果有庫房，米油、調料，可先記入“原材料”，領用時記入“主營業(yè)務成本”，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務成本”。 煤氣，可記入“營業(yè)費用--燃氣費”。
 2。購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結轉成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。
  如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經營范圍。
 3。廚師的工資記入“營業(yè)費用--工資”，不能記入成本。服務人員的工資也可記入“營業(yè)費用--工資”，其他管理人員，記入“管理費用--工資”。 一般情況，工資要先計提。
 4。裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租賃合同年限。
 5。窗簾、地毯，處理方法，同上。
 6。入庫時，分錄： 借：主營業(yè)務成本/原材料/庫存商品 貸：應付帳款--**公司 付款時： 貸：應付帳款--**公司 貸：銀行存款/現(xiàn)金 不管對方是什么樣的單位，都應該要求對方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應的材料不能記入成本費用。
   （2）餐飲業(yè)會計分錄：
 1、平時記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發(fā)票，基本就這些。
 2、購買蔬菜、調料等制作間的用品，根據票據及驗收單入賬 借：原材料 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）
 3、根據制作間領料出庫單入賬 借：營業(yè)成本 貸：原材料 
4、月底將制作間剩余材料盤點，根據盤點表入賬 借：營業(yè)成本（紅字） 貸：原材料（紅字）
 5、結轉成本（營業(yè)成本本月實際發(fā)生數 - 月末盤點數） 借：本年利潤 貸：營業(yè)成本 
6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中（上月盤點紅字金額數）。
   借：營業(yè)成本 貸：原材料 餐飲業(yè)繳納的稅金為營業(yè)稅,損益=營業(yè)銷售額-營業(yè)費用(材料工資費用其他雜費等等) 取得營業(yè)收入時: 借:現(xiàn)金銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 購買材料支付工資以及其他費用時: 借:營業(yè)費用-二級科目 貸:現(xiàn)金 月末結轉成本費用時: 借:本年利潤 貸:營業(yè)費用 月末結轉營業(yè)收入: 借:主營業(yè)務收入 貸:本年利潤 結轉本年利潤: 盈利時: 借:本年利潤 貸:利潤分配 虧損時: 借:利潤分配 貸:本年利潤 下月初去稅局報稅:。