萱萱老師 解答

2020-05-04 18:11

據(jù)12-3至12-7的填報情況自動生成，交易類型為"其他"的需要手工填寫。

  2、"本年度是否按要求準備同期資料"，按照有關(guān)規(guī)定需要準備同期資料的企業(yè)選擇"是"凡是不符合同期資料免除準備條件的企業(yè)都要選擇"是"

  3、"本年度免除準備同期資料"，如果"本年度是否按要求準備同期資料"選擇"是"則該項不能選"是"屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：

  （1）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進出口報關(guān)價格計算）

  在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；

  （2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；

  （3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

  4、"本年度是否簽訂成本分攤協(xié)議"企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或是共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分攤發(fā)生的成本，達成成本分攤協(xié)議。

  企業(yè)應(yīng)自成本分攤協(xié)議達成之日起30日內(nèi)，層報國家稅局總局備案。

  三、購銷表12-3

  1、材料（商品）購入：包含原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)、工程物資、低值易耗品。數(shù)據(jù)來源于"原材料"、"庫存商品"等會計核算科目。

  2、商品（材料）銷售：數(shù)據(jù)來源于"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"等科目反映的本年度商品、材料銷售收入。

  3、"來料加工"填報的是收取的出口加工費金額。

  4、"二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入"各項合計數(shù)應(yīng)等于"商品（材料）銷售"部分的"出口銷售"額。

  5、"定價方法"：6種，在填報時對應(yīng)以下內(nèi)容用數(shù)字填列

  （1）可比非受控價格法：以非關(guān)聯(lián)方之間進行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動所收取的價格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

  （2）再銷售價格法：以關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進商品的公平成交價格。

  （3）成本加成法：以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

  （4）交易凈利潤法：以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤率指標確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤。

  利潤率指標包括資產(chǎn)收益率、銷售利

萱萱老師 解答

2020-05-04 18:12

潤率、完全成本加成率、貝里比率等。

  （5）利潤分割法：根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應(yīng)該分配的利潤額。利潤分割法分為一般利潤分割法和剩余利潤分割法。一般利潤分割法根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔的風險以及使用的資產(chǎn)，確定各自應(yīng)取得的利潤。剩余利潤分割法將關(guān)聯(lián)交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規(guī)利潤的余額作為剩余利潤，再根據(jù)各方對剩余利潤的貢獻程度進行分配。

  （6）其他方法

  四、勞務(wù)表12-4 

  1、勞務(wù)的范圍：包括市場調(diào)查、營銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)。

  2、"勞務(wù)收入"數(shù)據(jù)來源是"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"中反映的勞務(wù)收入。

  3、"勞務(wù)支出"的數(shù)據(jù)來源是"制造費用"、"營業(yè)費用"、"管理費用"等科目中反映的接受勞務(wù)時支付的費用。不包含按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務(wù)費用等勞務(wù)費用。

  4、"定價方法"同12-3表中相關(guān)內(nèi)容。

  五、融通資金表12-7

   1、"企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例"的填報事項：

  （1）債權(quán)性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補償?shù)娜谫Y。

  企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資包括：關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資；無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔保且負有連帶責任的債權(quán)性投資；其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負債實質(zhì)的債權(quán)性投資。

  權(quán)益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。

  （2）關(guān)聯(lián)債資比例是企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資（以下簡稱關(guān)聯(lián)債權(quán)投資）占企業(yè)接受的權(quán)益性投資（以下簡稱權(quán)益投資）的比例。需要說明的是，作為分子的債權(quán)性投資是關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資，但是作為分母的權(quán)益性投資是所有的權(quán)益性投資，包括關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方的權(quán)益投資總和。

  （3）計算公式：關(guān)聯(lián)債資比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和?其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額 月末賬面余額）/2 各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額 月末賬面余額）/2權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負債表所列示的所有者權(quán)益金

萱萱老師 解答

2020-05-04 18:12

請參考填表說明根據(jù)實際情況填寫

大漠沙棘 追問

2020-05-04 19:08

如果是買賣雙方關(guān)系那關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)匯總表怎么填寫

萱萱老師 解答

2020-05-04 19:15

請問你指的買賣關(guān)系是什么意思？

大漠沙棘 追問

2020-05-04 21:10

就是買進賣出的關(guān)系

萱萱老師 解答

2020-05-04 21:31

關(guān)聯(lián)關(guān)系的買賣填購銷表，匯總表根據(jù)實際情況填寫，你有哪里不明白可以再提問