萱萱老師 解答

2020-05-03 20:04

轉入長期待攤屬于前期差錯

Seven 追問

2020-05-03 20:09

具體會計分如何寫

萱萱老師 解答

2020-05-03 20:16

追溯重述法，是指在發現前期差錯時，視同該項前期差錯從未發生過，從而對財務報表的相關項目進行更正的方法。

企業應設置“以前年度損益調整”科目核算企業本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項以及本年度發生的調整以前年度損益的事項。

1.企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損：

借：有關科目

 貸：以前年度損益調整

調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損則做相反的分錄。

2.由于以前年度損益調整增加的所得稅費用：

借：以前年度損益調整

 貸：應交稅費——應交所得稅（或遞延所得稅資產、遞延所得稅負債）

由于以前年度損益調整減少的所得稅費用，則做相反的分錄。

3.經上述調整后，應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，并對盈余公積進行調整。

如“以前年度損益調整”科目為貸方余額：

借：以前年度損益調整

 貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

 貸：盈余公積

如“以前年度損益調整”科目余額為借方余額，作相反的會計分錄