天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 16:58

謝謝老師，我不理解的是有壞賬準備產生遞延所得稅資產啊，不要轉回嗎

王曉老師 解答

2020-05-03 17:17

你好
計提減值使利潤變少，稅法不認可，所以要加回來，以后讓抵扣，所以產生遞延所得稅資產。
等到實際發生時才能轉。

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 17:34

老師，題目中出現什么樣的條件會同時調當期應交稅費和遞延所得稅呢，什么時候只調遞延，什么時候只調當期，麻煩老師給總結下可以嗎

王曉老師 解答

2020-05-03 17:39

（1）如果企業日后調整事項涉及損益，且發生在所得稅匯算清繳之前的，直接調整報告年度的“應交稅費——應交所得稅”；
（2）如果發生在所得稅匯算清繳之后的，按照注會教材，不需要做所得稅的處理。

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 17:47

那遞延呢老師，該題怎么只算遞延又不算當期的了呢，

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 17:58

老師該題怎么兩個所得稅都不算了呢

王曉老師 解答

2020-05-03 18:13

你可以把這個題的分錄寫出來嗎？咱們一起討論討論

王曉老師 解答

2020-05-03 18:15

固定資產那個題告訴，不考慮所得稅

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 19:25

老師，我做的這個是第三題的分錄，您看看，我是這么理解的

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 19:33

老師，這是我第2題的分錄

王曉老師 解答

2020-05-03 19:44

你好，第三題，上年度提的是對的
本年度訴訟已經結束，并且不上訴了，首先我們先沖掉預計負債，因為負債已經是確定的了
借 預計負債  500
    貸  其他應付款 300
        以前年度損益調整  200
因為賠款已經確定，所以稅法允許扣除，本年所得稅減少300*0.25，按照實際發生額300做
借 應交稅費-應交所得稅  75
    貸  以前年度損益調整  75
以前確認的遞延所得稅資產轉回
  借  以前年度損益調整125
    貸  遞延所得稅資產   125
現在以前年度損益調整賬戶貸方 150
最后結轉盈余公積，未分配利潤
先理解一下，不會的再問。

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 20:49

老師，這個當期應交所得稅不是很理解，之前計提了500的營業外支出，少交了125的所得稅，現在調整不應該再補交125嗎

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 20:53

老師，這個應交所得稅是按當期最終應該交的稅款決定，不用調整的是嗎

王曉老師 解答

2020-05-03 20:56

你好，當時并沒有少交稅，上年利潤表少了，但是稅法應納稅所得額調增了，稅法不承認，不可能同意少交稅款的，只有實際發生，稅法才認可，而且只認可實際300*0.25

天會亮心會暖i 追問

2020-05-03 21:01

謝謝老師，這個題好像懂了，可是再遇見別的問題估計又要錯了，為什么我聽了視頻課后感覺挺容易的，做起來感覺都不會了，好傷心

王曉老師 解答

2020-05-03 21:16

你好，沒必要傷心，會計本來知識點就多。多做幾次就好了。麻煩給個五星好評，謝謝

天會亮心會暖i 追問

2020-05-04 08:40

老師，那第二題的分錄應該怎么做的，我做的那個您看看哪里出現問題，麻煩老師給寫下分錄吧

王曉老師 解答

2020-05-04 08:44

你好，我建議你自己瀉一下，這里確認的減值，還沒有實際發生，稅法還是不認可，不會調整應交稅費，根據這個思路，寫完可以發上來

天會亮心會暖i 追問

2020-05-04 09:56

老師，這是我寫的分錄，現在應收賬款收不回，之前稅會差異應該轉回啊

王曉老師 解答

2020-05-04 10:09

你好，現在稅法還不認可呢，為什么要轉回呢？等認可了再轉回