HUI KAM CHUN 追問

2020-05-02 19:30

加計抵減部分入什么科目呀

HUI KAM CHUN 追問

2020-05-02 19:31

現代服務—物流輔助服務？

李李老師 解答

2020-05-02 19:33

生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時，應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理；實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

具體操作如下：
      1. 企業當期發生的進項稅額，在記賬時，按照發票進項稅額進行會計處理，不考慮加計抵減的10%。
      2. 月末將當期未交增值稅轉入“應交稅費-未交增值稅”科目，同樣不考慮10%的加計抵減。
      3. 下月繳納增值稅時，借方科目“應交稅費-未交增值稅”，按實際繳納的稅款貸方計入“銀行存款”科目，其差額即10%加計抵減部分計入“其他收益”科目。

HUI KAM CHUN 追問

2020-05-02 19:40

一般納稅人物流運輸服務稅率是9%，現代服務是6%

李李老師 解答

2020-05-02 19:45

您好，十分抱歉，我的理解有誤，您問的是交通運輸服務（一般納稅人增值稅稅率為9%），交通運輸服務是不可以享受加計扣除政策的。但是物流輔助服務屬于現代服務業（一般納稅人增值稅稅率為6%），這個可以享受加計扣除政策。

李李老師 解答

2020-05-02 19:50

享受加計扣除的行業有：
郵政服務業  
電信服務業
  其中：1.基礎電信業  
      2.增值電信業  
現代服務業
  其中:1.研發和技術服務業  
      2.信息技術服務業  
      3.文化創意服務業  
      4.物流輔助服務  
      5.有形動產租賃服務業  
      6.鑒證咨詢服務業  
      7.廣播影視服務  
生活服務業
  其中：1.文化藝術業  
      2.體育業  
      3.教育  
      4.衛生  
      5.旅游業  
      6.娛樂業  
      7.餐飲業  
      8.住宿業  
      9.居民服務業  
      10.社會工作  
      11.公共設施管理業  
      12.不動產出租  
      13.商務服務業  
      14.專業技術服務業  
      15.代理業  
      16.其他生活服務業

HUI KAM CHUN 追問

2020-05-02 19:58

好的，謝謝

李李老師 解答

2020-05-02 20:13

期待與您的再次交流溝通。