?計算題境內(nèi)某居民企業(yè)201 6年取得銷售貨物收入2000萬元出租設(shè)備取得租金收入200萬元,轉(zhuǎn) 讓房屋收入200萬元，對外投資取得的股息收入100萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定該企業(yè)在計算201 6年應納稅所得額時,準予扣除的業(yè)各招待費縣( )

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2020-04-30 12:52

你好
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰
收入=2000萬+200萬=2200萬，收入的5‰=2200萬*5%=11萬
業(yè)務(wù)招待費的60%=120萬*60%=72萬
所以按較小的數(shù)據(jù)11萬扣除

開心的貓咪追問

2020-04-30 12:53

計算題

某公司2016年度支出合理的工資薪金總額1000萬元,按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保

險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元,為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬

元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該公司2016年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時

準予扣除的數(shù)額為( )萬元。

鄒老師解答

2020-04-30 12:55

你好
按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元可以全額扣除
為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費按工資薪金5%以內(nèi)扣除，扣除50萬
為公司高管繳納商業(yè)保險費不得扣除
所以保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為=150萬+50萬=200萬

開心的貓咪追問

2020-04-30 12:55

計算題
某企業(yè)201 5年度利潤總額80萬元,通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈2萬元,直接向某學

校捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣

除捐贈支出( )元

鄒老師解答

2020-04-30 12:56

你好，公益性捐贈在利潤總額12%以內(nèi)扣除，所以2萬可以據(jù)實扣除，直接捐贈不得扣除
在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除捐贈支出=2萬