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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-04-30 12:05

這個是交稅，分錄，一般計稅，公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產轉入清理:
借：累計折舊
固定資產減值準備（如計提）
固定資產清理
貸：固定資產原值
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
借：現金/銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3.清理凈損益結轉:
產生清理損失
借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失）
   資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失）
貸:固定資產清理
產生清理利得
借：固定資產清理
   貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得）
       資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）
 簡易，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產采用簡易計稅，會計處理

1.轉入固定資產清理

借：固定資產清理

        累計折舊

     貸：固定資產原值

2.清理發生收入、費用和應納稅額

(1)清理收入

借：銀行存款

     貸：固定資產清理

(2)清理發生的費用

借：固定資產清理

     貸：銀行存款

(3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算)

借：固定資產清理

     貸：應交稅費——簡易計稅

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：銀行存款

備注：也有對于減征1%的部分，計入營業外收入(下同)

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：營業外收入

3.結轉固定資產清理，固定資產清理科目余額結轉為0。

借：營業外支出

     貸：固定資產清理

或借：固定資產清理

         貸：營業外收入

善道 追問

2020-04-30 12:22

善道 追問

2020-04-30 12:22

老師這么做對嗎？

善道 追問

2020-04-30 12:22

一般納稅人轉小規模后

maize老師 解答

2020-04-30 12:23

是的，是這樣，是的，是的

善道 追問

2020-04-30 12:24

固定資產清理不算收入吧

maize老師 解答

2020-04-30 12:25

企業所得稅算損失，增值稅上面按第2步固定資產清理交增值稅，要是季度超過30萬話，按季度申報話，

善道 追問

2020-04-30 12:28

一般納稅人固定資產清理，增值稅也按2％對嗎

maize老師 解答

2020-04-30 12:33

簡易計稅是，你看截圖上面有說

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相關問題討論
您好，計提分錄，借：現金或者銀行存款，貸；固定資產清理，應交稅費-應交增值稅。交稅時，借：應交稅費-應交增值稅，貸：現金或者銀行存款。
2017-05-26 20:36:13
你好 報廢，沒有處置收入，不需要交增值稅
2019-08-21 23:02:02
這個是交稅，分錄，一般計稅，公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目； 公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。 具體會計處理： 1.固定資產轉入清理: 借：累計折舊 固定資產減值準備（如計提） 固定資產清理 貸：固定資產原值 2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做） 借：現金/銀行存款等 貸：固定資產清理 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3.清理凈損益結轉: 產生清理損失 借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失） 資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失） 貸:固定資產清理 產生清理利得 借：固定資產清理 貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得） 資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得） 簡易，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產采用簡易計稅，會計處理 1.轉入固定資產清理 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產原值 2.清理發生收入、費用和應納稅額 (1)清理收入 借：銀行存款 貸：固定資產清理 (2)清理發生的費用 借：固定資產清理 貸：銀行存款 (3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算) 借：固定資產清理 貸：應交稅費——簡易計稅 借：應交稅費——簡易計稅 貸：銀行存款 備注：也有對于減征1%的部分，計入營業外收入(下同) 借：應交稅費——簡易計稅 貸：營業外收入 3.結轉固定資產清理，固定資產清理科目余額結轉為0。 借：營業外支出 貸：固定資產清理 或借：固定資產清理 貸：營業外收入
2020-04-30 12:05:14
你取得是專票么，你們是一般納稅人么
2019-04-26 18:23:18
這個可能是沒有取得增值稅專用發票
2020-02-26 16:28:39
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