隋炎穎?? ?? 追問

2020-04-30 11:28

您回答的沒看懂。是已經交完了（分錄已平），后期稅款全部退回，分錄應該怎么做，來處理退回的所有稅款？謝謝

隋炎穎?? ?? 追問

2020-04-30 11:36

小規模

莊老師 解答

2020-04-30 11:39

.因為交增值稅款的當月是做：
借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
 貸：銀行存款
2.交增值稅款的月末結轉時做：
借：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數
貸：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----（此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態，可以忽略，暫不處理）。
3.次月收到稅務退回多交增值稅時做；
借：銀行存款         （藍字）
借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 （紅字）
4.收到稅務退回多交增值稅月末結轉
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅；
貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----（至此，未交增值稅科目 是平衡的）

隋炎穎?? ?? 追問

2020-04-30 11:48

是小規模。18年12月主營收時貸方增值稅---銷項、同時計提增值稅附加、同月企稅計提。19年1月繳納增稅、增稅附加稅、企稅，這時數已經平了。19年6月所有繳納的各個稅款都全額全部退回了，請問這筆怎么處理？分錄怎么做？謝謝解答

莊老師 解答

2020-04-30 13:37

因什么業務終止，繳納增稅、增稅附加稅退回，

隋炎穎?? ?? 追問

2020-04-30 14:24

為了納稅而納稅，辦車牌。后來不辦了，就全退了。是不是要通過以前年度損益調整？18年12月收入分錄：借  現金***貸  主營業務收入***  應交稅費--銷項稅***   /計提企業所得稅分錄：借  所得稅費用***貸  應交稅費--企業所得稅***  /計提增值稅附加稅分錄：借  稅金及附加***貸應交稅費 城建稅***教育費附加***地方教育附加*** 【18年完畢】19年1月繳納分錄：借  應交稅費  增值稅***企業所得稅***城建稅***教育費附加***地方教育附加***貸 現金【交稅完畢】 6月收到銀行的各項全額退稅款：分錄......？

隋炎穎?? ?? 追問

2020-04-30 15:31

不用您回答了。自己搞定了

莊老師 解答

2020-04-30 16:02

好的，祝你學習快樂