老師，書上寫著公允價值法計量轉權益法的長投，在轉換日，金融資產的公允價值與其賬面價值的差額計入投資收益或留存收益，我的疑惑就是：本身交易性金融資產的賬面價值就是公允價值了，何來的差額？

小劉老師

職稱： ,注冊會計師

2020-04-30 10:54

是這樣的，交易性金融資產的賬面價值一般是年末的公允價值，或者你就是一月確定一次公允價值，也是上個月末的公允價值，而轉換日一般都不是年末這一天，所以轉換日這一天也有個公允價值，就產生差額了。

kj_Am6EcyRWa684 追問

2020-04-30 11:21

2×18年2月，A公司以1 800萬元現金自非關聯方處取得B公司5%的股權。A公司根據金融工具確認和計量準則將其指定為非交易性權益工具投資。2×18年年末該金融資產的公允價值為3 000萬元。2×19年3月6日，A公司又以9 900萬元的現金自另一非關聯方處取得B公司15%的股權，相關手續于當日完成。當日，B公司可辨認凈資產公允價值總額為66 500萬元，至此持股比例達到20%。取得該部分股權后，按照B公司章程規定，A公司能夠對B公司施加重大影響，對該項股權投資轉為采用權益法核算。不考慮相關稅費等其他因素影響。當日，原5%股權投資的公允價值為3 300萬元。
這是一道例題，能幫我列下分錄嗎，我想知道留存收益的數什么看來的。

小劉老師解答

2020-04-30 14:14

3月6日，借長投33+99，貸其他權益工具投資3000，銀行存款9900，盈余公積、未分配利潤300.原金融資產公允價值變動還要調，借其他綜合收益，貸留存收益1200，所以留存收益一共是1500,