2018年6月1日，A公司以每件1 000元的價(jià)格向客戶(hù)出售1 000件甲產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅發(fā)票，增值稅率為13%，款項(xiàng)未收到。合同約定客戶(hù)在2018年6月30日之前付款，并且在2018年8月31日之前可以無(wú)理由退貨并獲得全額退款。每臺(tái)設(shè)備的成本為400元，A公司采用期望值法，估計(jì)10%的銷(xiāo)售將會(huì)退回,A公司在交付客戶(hù)商品轉(zhuǎn)移其控制權(quán)后沒(méi)有其他義務(wù)，不考慮因退貨而導(dǎo)致的額外支出或損失。2018年6月30日，收到全部貨款，2018年8月30日，發(fā)生退貨80件。退貨已收回入庫(kù)，退款已經(jīng)支付。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。分錄

王瑞老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-04-30 01:16

你好，單位萬(wàn)元，6.1借:應(yīng)收賬款 100 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）13 預(yù)計(jì)負(fù)債 10 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入77

冷艷的小蝦米追問(wèn)

2020-04-30 13:29

成本的怎么做呀

王瑞老師解答

2020-04-30 13:56

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本36應(yīng)收退貨成本4貸:庫(kù)存商品40

冷艷的小蝦米追問(wèn)

2020-04-30 14:00

老師退貨分錄是上面分錄全部相反嗎

王瑞老師解答

2020-04-30 14:01

6.30收貨款借:銀行存款100貸:應(yīng)收賬款100
8.30借:庫(kù)存商品3.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0.8 貸:應(yīng)收退貨成本4
借:預(yù)計(jì)負(fù)債 10
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）1.04
貸:銀行存款 9.04 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2

冷艷的小蝦米追問(wèn)

2020-04-30 14:04

老師退貨為什么還要貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不應(yīng)該是
借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
預(yù)計(jì)負(fù)債
貸銀行存款嗎

冷艷的小蝦米追問(wèn)

2020-04-30 14:37

你好，單位萬(wàn)元，6.1借:應(yīng)收賬款 100 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）13 預(yù)計(jì)負(fù)債 10 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入77
（老師你前面說(shuō)的這個(gè) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不應(yīng)該是900000嗎）

王瑞老師解答

2020-04-30 14:40

還有增值稅呢，因?yàn)轭A(yù)估退貨率10%高于實(shí)際退貨，實(shí)際退貨時(shí)要把前期多預(yù)估的入收入里面

冷艷的小蝦米追問(wèn)

2020-04-30 14:44

那確認(rèn)收入開(kāi)頭的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為啥是77

王瑞老師解答

2020-04-30 15:18

6.1更正假設(shè)售價(jià)不含增值稅借:應(yīng)收賬款 113貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）13 預(yù)計(jì)負(fù)債 10 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90
6.30收貨款借:銀行存款113貸:應(yīng)收賬款113