小幸運 追問

2020-04-29 17:06

老師您的意思是，1.如果甲公司從農業生產者丙手中購進一批蔬菜/肉蛋，這個時候是可以抵扣進項的嗎？2.乙公司從甲公司那里批發蔬菜/肉蛋，這個時候甲公司開具的是免稅發票，乙公司抵扣不了進項嗎？

劉之寒老師 解答

2020-04-29 17:25

如果單獨只看第一個問題，理解是正確的。如果把兩個問題放在一起，由于甲銷售蔬菜/肉蛋是免稅的，故其從農業生產者手中購進的農產品不可以抵扣進項稅。（規定：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、 加工修理修配勞務、服務、固定資產、無形資產和不動產，不得抵扣進項稅額。原因在于不符合增值稅鏈條。）

小幸運 追問

2020-04-29 17:38

甲公司可以不給乙公司開具免稅發票嗎？還是規定只能開免稅發票呢？如果開具的是需要征稅發票，是不是甲公司從農業生產者手中購入的蔬菜/肉蛋就可以抵扣了呢？相應地，乙公司收到的甲公司開具的發票也可以抵扣進項了呢？

劉之寒老師 解答

2020-04-29 17:45

甲公司可以放棄免稅，這樣甲公司和乙公司都可以抵扣進項稅。
但是，放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅；應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案；需全部放棄，不得部分放棄。
一般這塊實務中會作為納稅籌劃點。