2019年成立的企業(yè)，19年虧損，分立轉出的虧損額怎么填

萱萱老師

職稱：中級會計師

2020-04-28 22:32

按照《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）第六條第四款、第五款的規(guī)定，適用特殊性稅務處理方式進行的合并、分立，被合并、被分立企業(yè)尚未彌補的虧損額經過限額計算后，可由合并企業(yè)、分立企業(yè)繼續(xù)進行彌補。

向陽花追問

2020-04-28 22:33

老師，如果企業(yè)沒有被分立，沒有被合并，怎么填呢？

萱萱老師解答

2020-04-28 22:41

第1列“年度”：填報公歷，再依次從第6行往第1行倒推填報以前年度。第2列“納稅調整后所得”，第6行填寫：表a100000第19行“納稅調整后所得”>0，第20行“所得減免”>0；表a100000第19行“納稅調整后所得”<0。第3列“合并、分立轉入(轉出)可彌補虧損額”：填報按照企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定轉出的可彌補虧損額。第4列“當年可彌補的虧損額”：

當?shù)?列＜零時金額=第2+3列，否則=第3列。“以前年度虧損已彌補額”：填以前年度盈利已彌補金額，第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”第1～5行：填本年度盈利時，用第6行第2列本年度“納稅調整后所得”依次彌補前5年度尚未彌補完的虧損額。第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”第6行：金額=第10列第1～5行合計數(shù)，填入本年度表a100000第22行。第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額”第2～6行：填本年度前4年度尚未彌補完的虧損額以及本年度的虧損額。第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”第7行：填第11列第2～6行合計數(shù)。