潘多拉丶A夢 追問

2020-04-28 15:47

外購的

龍楓老師 解答

2020-04-28 15:49

企業(yè)購進酒水用于宴請客戶，無須視同銷售，因為酒水在宴請中消耗，并未贈送（注意：這里的贈送應當是指標的物的物理形態(tài)沒有改變的情況下所發(fā)生的所有權(quán)的改變）給客戶（如有進項稅額，應轉(zhuǎn)出）。如果單獨將酒水贈送給客戶，則企業(yè)所得稅、增值稅均需要視同銷售。

潘多拉丶A夢 追問

2020-04-28 15:52

那就直接計入業(yè)務招待費了是嗎？

龍楓老師 解答

2020-04-28 15:55

對的，計入業(yè)務招待費的

潘多拉丶A夢 追問

2020-04-28 15:55

分錄怎么做？我們是小規(guī)模，沒有抵扣進項稅。

龍楓老師 解答

2020-04-29 09:16

借：銷售費用等--招待費
貸：庫存商品
應交稅費--應交增值稅

潘多拉丶A夢 追問

2020-04-29 09:30

不是說不視同銷售嗎？為什么還要交增值稅？

龍楓老師 解答

2020-04-29 10:30

親，明細科目可能沒寫清楚，這個不是銷售的是轉(zhuǎn)出
借；銷售費用-招待費等科目，貸：庫存商品，應交稅費-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出（一般納稅人，否則無此分錄）

潘多拉丶A夢 追問

2020-04-29 10:33

這里的關(guān)于贈送的定義，哪個文件有呀？

龍楓老師 解答

2020-04-29 11:17

這個應該是我以前學注會的時候有個老師講的，就是說招待的贈送呢，其實在贈送中已經(jīng)消耗啦