秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 14:56

老師，公司委托拍賣行拍賣車輛成交價50700元，拍賣行扣除拍賣傭金及手續費用1633元，我們公司收到49067元，這個賬務處理怎么做？謝謝

鄒老師 解答

2020-04-28 14:58

你好
借；固定資產清理 ， 累計折舊  ， 貸；固定資產
借；銀行存款49067  ，其他應收款1633，貸；固定資產清理 ， 應交稅費——應交增值稅  
借；固定資產清理1633，貸；其他應收款1633
借；資產處置損益 ，  貸；固定資產清理（或相反分錄）

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 15:09

老師，拍賣前我們賬上折舊提完了，原值減折舊還有余額，這次資產處置了，賬面凈值我是不是要計入“固定資產減值準備”科目？

鄒老師 解答

2020-04-28 15:11

你好，原值減去累計折舊之后的余額計入固定資產清理科目借方核算

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 15:47

好的，謝謝老師！

鄒老師 解答

2020-04-28 15:48

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 16:07

老師，前期公司收到拍賣行扣除傭金后的款時:借:銀行存款，貸:其他應付款，后來收到拍賣行傭金發票及相關手續時賬務處理:第一個分錄借:固定資產清理，累計折舊，貸:固定資產，第二個分錄傭金發票入賬:借:固定資產清理，應交稅費（進項稅），其他應付款，貸方這時怎么計？

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 16:12

得先把其他應付49067沖掉，49067與傭金發票1633的差額部分是不是還得入固定資產清理？

鄒老師 解答

2020-04-28 16:16

你好
借；固定資產清理 ， 累計折舊 ， 貸；固定資產
借；銀行存款49067 ，其他應收款1633，貸；固定資產清理 ， 應交稅費——應交增值稅
借；固定資產清理1633，貸；其他應收款1633
借；資產處置損益 ， 貸；固定資產清理（或相反分錄）
（是針對這個過程的分錄有什么疑問？）

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 16:38

對這個分錄貸方有疑問:
借；銀行存款49067 ，其他應收款1633，貸；固定資產清理 ， 應交稅費——應交增值稅，（前提是我們只收到拍賣行1633元傭金發票）

鄒老師 解答

2020-04-28 16:40

你好，取得的拍賣傭金發票就這樣做分錄
借；固定資產清理1633，貸；其他應收款1633

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 16:47

拍賣傭金分錄知道，成交價50700，扣除拍賣傭金1633，余額49067是不是計“固定資產清理”？

鄒老師 解答

2020-04-28 16:52

你好，這個固定資產處置之前的原值，累計折舊分別是多少？
完整的分錄是
借；固定資產清理 ， 累計折舊 （累計計提的折舊）， 貸；固定資產（原值）
借；銀行存款49067 ，其他應收款1633，貸；固定資產清理 ， 應交稅費——應交增值稅
借；固定資產清理1633，貸；其他應收款1633
借；資產處置損益 ， 貸；固定資產清理（或相反分錄）

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 17:38

老師，原值445160，累計折舊422902，凈殘值22258

鄒老師 解答

2020-04-28 17:43

你好
借；固定資產清理 22258， 累計折舊 422902， 貸；固定資產445160
借；銀行存款49067 ，其他應收款1633，貸；固定資產清理 ， 應交稅費——應交增值稅
借；固定資產清理1633，貸；其他應收款1633
借；固定資產清理49067+1633-1633-22258，貸；資產處置損益 49067+1633-1633-22258

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 17:43

分錄我清楚，就是最初收到拍賣行49067時，賬務處理:借:銀行存款  49067，貸:其他應付款49067，收到傭金發票及評估報告時，按正常資產處置程序走，就是沖其他應付時，對方科目我怎么做？

鄒老師 解答

2020-04-28 17:45

你好
收到傭金發票的分錄是
借；固定資產清理1633，貸；其他應收款1633

秀麗的煎餅 追問

2020-04-28 17:46

老師，凈殘值不用管嗎

鄒老師 解答

2020-04-28 17:46

你好
借；固定資產清理 22258（賬面凈值）， 累計折舊 422902， 貸；固定資產445160
借；銀行存款49067 ，其他應收款1633，貸；固定資產清理 ， 應交稅費——應交增值稅
借；固定資產清理1633，貸；其他應收款1633
借；固定資產清理49067+1633-1633-22258，貸；資產處置損益 49067+1633-1633-22258
最后一筆分錄就是結轉固定資產處置的凈損益