A公司適用的所得稅稅率為25%。2019年6月30日以5000萬元購入一項固定資產(chǎn)(達到預(yù)定可使用狀態(tài))，A公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均撥年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。請計算年末該資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并計算暫時性差異。

答： 你好會計折舊金額是5000/5=1000

C按其賬面凈值計算折舊扣除按其賬面凈值計算折舊扣除=原計稅基礎(chǔ)嗎

答： 親愛的學員您好， 特殊性稅務(wù)處理條件下，劃入方企業(yè)應(yīng)帶按照取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎(chǔ)。特殊性稅務(wù)處理的關(guān)鍵點便在于以原有計稅基礎(chǔ)為計稅基礎(chǔ)，暫不確認所得或損失。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，為什么是應(yīng)納稅暫時性差異呢？固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果就單折舊引起的，說明會計計提的折舊小于稅法，那要那調(diào)增折舊，納稅所得額不是調(diào)減了嘛？那應(yīng)納所得稅費用不是少了嘛？我怎么覺得是可抵扣的呀？

答： 尊敬的學員，您好。關(guān)于暫時性差異是應(yīng)納稅還是可抵扣的，不是看當年的調(diào)增調(diào)減額，而是看未來情況哦。