鮮仙 追問

2020-04-25 15:05

要考慮已計提的折舊是不是只有雙倍余額遞減法？

鮮仙 追問

2020-04-25 15:07

后面那個沒有投入使用的也是不用考慮的，對吧？
是不是就是企業所得稅里面那個除了房屋建筑為以外的固定資產沒有投入使用的就不用計提折舊啊。

雷蕾老師 解答

2020-04-25 15:09

你好的，對的，雙倍余額遞減法要考慮已提折舊。
沒有投入使用的也要照樣計提折舊。  企業所得稅里頭這部分是不讓稅前抵扣。財務上要提的。
這個原值已經包含在960里頭了。

鮮仙 追問

2020-04-25 15:12

是說后面那個20W也是要計提折舊的，只是說包含在了960萬里面嗎？

雷蕾老師 解答

2020-04-25 15:14

是的，沒錯，也要計提。

鮮仙 追問

2020-04-25 15:21

會計上需要計提是吧
稅法上應該不用提吧？不是說房屋建筑為以外的固定資產不需要提折舊嗎？

雷蕾老師 解答

2020-04-25 15:24

是的呢，會計上需要計提，稅法不要，所以會稅有差異。