- 送心意
maize老師
職稱: 初級會計師,中級會計師
2020-04-24 19:01
你這個 幾時買的,買的時候是一般納稅人嗎,http://www.shui5.cn/article/a3/110117.html
一、銷售使用過的固定資產(動產,下同)如何繳納增值稅匯總表
類型 銷售行為 涉稅核算 開票實務 賬務處理
一般納稅人 可以抵扣的固定資產 按規定抵扣過的固定資產 按正常適用稅率征收增值稅,適用一般計稅方法可以按規定抵扣進項稅額 可以按規定開具增值稅專用發票 通過“固定資產清理”、“應交稅費—應交增值稅-銷項稅額”科目核算
企業自身等原因可以抵扣但沒有抵扣固定資產
不可以抵扣固定資產 2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產 按銷售自己使用過的固定資產簡易征收增值稅,不得抵扣進項稅額,具體政策詳見附注1和附注2(放棄減免稅) 1.按簡易辦法依3%的征收率,減按2%征收增值稅,只能開具增值稅普通發票;
2.放棄減稅,按簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,可以開具增值稅專用發票 通過“固定資產清理”、“應交稅費——簡易計稅”科目核算:具體詳見附注3
納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人
2013年8月1日前購進自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇
營改增納稅人,營改增后購進不得抵扣固定資產
購進其他情況按規定不能抵扣進項稅額的固定資資產
營改增納稅人、納入營改增試點前取得的固定資產 銷售舊貨簡易征收,具體政策:按簡易辦法依3%的征收率,減按2%征收增值稅, 具體政策詳見附注1 按簡易辦法依3%的征收率,減按2%征收增值稅,只能開具增值稅普通發票;
銷售舊貨 按照銷售處理
小規模納稅人 銷售自己使用過的固定資產 按照銷售自己使用過的固定資產簡易征收增值稅,具體政策詳見附注4和附注5(放棄減免稅) 1.按簡易辦法依3%的征收率,減按2%征收增值稅,只能開具增值稅普通發票;
2.放棄減稅,按簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,可以代開或自開增值稅專用發票 通過“固定資產清理”、“應交稅費——應交增值稅”科目核算,具體詳見附注6
銷售舊貨 銷售舊貨簡易征收,具體政策:按簡易辦法依3%的征收率,減按2%征收增值稅, 具體政策詳見附注4 按簡易辦法依3%的征收率,減按2%征收增值稅,只能開具增值稅普通發票; 按照銷售處理




