老師，想問一下，2019年應交個人所得稅期末借方有余額，現在調整應該怎么調整？應交-附加稅，2019年期末貸方有余額，為不需繳納的稅金，現在調整應該計入什么科目合適？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2020-04-24 14:53

你好！
2019年應交個人所得稅期末借方有余額，現在調整應該怎么調整？
…借應付職工薪酬
貸應交稅費…個稅

，2019年期末貸方有余額，為不需繳納的稅金，現在調整應該計入什么科目合適？
借：應交-附加稅
發：營業外收入

風輕～云淡追問

2020-04-24 14:57

在2019年底應付職工薪酬科目是沒有期末余額的，我在做一筆借：應付職工薪酬，貸：應交個人所得稅，那應付職工薪酬科目這個余額什么時候才能平呢

蔣飛老師解答

2020-04-24 14:58

可以補做分錄
借以前年度損益調整
貸應付職工薪酬

風輕～云淡追問

2020-04-24 15:00

哦哦，金額不是很大，可不可直接計入費用里呢

蔣飛老師解答

2020-04-24 15:03

你好！

可以的

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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