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文靜老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,會計學講師

2020-04-23 21:12

48.4-2是利潤總額，-2是因為滯納金計入營業(yè)外支出，所以沖減利潤。48.4-2加2-20是應納稅所得額，在會計利潤總額48.4-2的基礎上納稅調增2萬滯納金，納稅調減20萬的國債利息收入(會計上已經按投資收益計入利潤，要調減)。再用應納稅所得額乘以稅率計算所得稅

我非良人 追問

2020-04-23 21:56

稅收滯納金及營業(yè)外支出，那等于只要有滯納金就用營業(yè)利潤減去再在算所得稅時加回來。

文靜老師 解答

2020-04-23 23:18

對，你的理解正確，利潤要減去，應稅所得加回

我非良人 追問

2020-04-24 13:41

好的老師，謝謝解答

文靜老師 解答

2020-04-24 14:47

不客氣，有問題再交流

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相關問題討論
應該記入營業(yè)外支出
2014-09-27 08:18:12
營業(yè)外支出---滯納金
2014-09-27 11:56:20
同學你好，滯納金等于640乘97天乘萬分之五
2021-05-03 10:51:12
你好 對的 稅收滯納金一天是萬分之五
2020-06-22 13:30:54
您好，這個不是減少滯納金
2021-04-30 15:27:21
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