我們單位在應交增值稅下沒有設置稅額減免明細科目，前一個月有稅控升級的錢，可以全額抵扣，當時直接按著含稅金額入的費用，這個月有了銷項，可以進行抵扣了，分錄怎么做？是直接沖一筆費用同時抵減銷售稅嗎？ 
比如結轉稅額的時候， 
借：應交增值稅-銷項稅額   5000 
       管理費用                      -1000 
        應交增值稅-未交增值稅         4000