第一部分，經營活動產生的現金流量
經營活動現金流入包含的內容：
1.銷售商品、提供勞務收到的現金
（1）內容
?、俦酒阡N售商品和提供勞務本期收到的現金
?、诒酒谑栈貞召~款本期收到的現金
③本期收回應收票據本期收到的現金
?、诤廷垡埠戏Q：前期銷售商品和提供勞務（含應收賬款和應收票據）本期收到的現金
④本期預收的商品款和勞務款等
?、荼酒谑栈厍捌诤虽N的壞賬損失
⑥本期發生銷貨退回而支付的現金（從本項目中扣除）
注意：
第一，本項目包括收到的增值稅銷項稅額；
第二，銷售材料、代銷業務收到的現金也在本項目反映。
?。?）計算
銷售商品、提供勞務收到的現金＝營業收入＋本期發生的增值稅銷項稅額＋應收賬款（期初余額－期末余額）＋應收票據（期初余額－期末余額）＋預收款項項目（期末余額－期初余額）±其他特殊調整業務。
注意：上述計算式子中的應收款項都應是未扣除壞賬準備的賬面余額。
2.收到的稅費返還
反映企業收到返還的各種稅費。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費稅退稅、減免營業稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費附加返還等。按實際收到的金額填列。
3.收到的其他與經營活動有關的現金
主要有五個項目：
（1）企業收到的各種罰款收入；
?。?）經營租出固定資產收到的租金；
?。?）流動資產損失中由個人賠款的現金；
如果是因為固定資產損失收到的由個人賠償的現金則放入投資活動相關項目中。
?。?）除稅費返還以外的其他政府補助的收入；
?。?）接受的現金捐贈。
經營活動現金流出包括的內容：
1.購買商品、接受勞務支付的現金
內容
?、俦酒谫徺I商品、接受勞務本期支付的現金
?、诒酒谥Ц肚捌谫徺I商品、接受勞務的應付賬款
?、郾酒谥Ц肚捌谫徺I商品、接受勞務的應付票據
?、诤廷垡埠戏Q：本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項
?、鼙酒陬A付的購貨款
⑤減去本期發生購貨退回而收到的現金
注意：本項目包括支付的增值稅進項稅額。
2.支付給職工以及為職工支付的現金
強調一定是從事生產經營活動的職工的薪酬，如生產工人的工資；不包括①支付給在建工程人員的薪酬，這屬于投資活動；②不包括支付給離退休人員的各種費用，這部分計入“支付的其他與經營活動有關的現金”項目。
3.支付的各項稅費
（1）包括的內容：
?、佼斊谥Ц懂斊诘亩愘M；
?、诋斊谥Ц兑郧捌陂g的稅費；
?、郛斊陬A交的稅費。
?。?）特別注意：
①不包括支付的計入固定資產價值的耕地占用稅等；
支付的耕地占用稅應作為投資活動的流出量來反映。
②不包括各種稅費的返還。
4.支付的其他與經營活動有關的現金
內容主要包括：
①各種罰款的現金支出；
②支付的各種差旅費、業務招待費、廣告費現金支出；
③支付給離退休人員的薪酬；
?、芫栀浿С龅默F金等?！ ?/div>
2020-04-22 15:46:46
;)
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
加載中...
暢 追問
2020-04-22 16:37
暢 追問
2020-04-22 16:40
樸老師 解答
2020-04-22 16:44
暢 追問
2020-04-22 20:44
樸老師 解答
2020-04-22 21:17