老師，年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表里的期間費(fèi)用和稅金，怎么劃分。請(qǐng)樸老師解答，謝謝

咨詢老師

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2020-04-21 16:04

首先根據(jù)會(huì)計(jì)核算的收入明細(xì)結(jié)果對(duì)收入按照境外關(guān)聯(lián)交易、境外非關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易四類進(jìn)行劃分；再按“費(fèi)用功能法”原則（即如果某項(xiàng)費(fèi)用是因?yàn)閺氖履稠?xiàng)業(yè)務(wù)而實(shí)際發(fā)生的就直接歸屬于該成本費(fèi)用項(xiàng)目），對(duì)表中的成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行合理劃分；而對(duì)無法按“功能”準(zhǔn)確歸類的成本費(fèi)用則可選擇按以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分：1）銷售收入標(biāo)準(zhǔn)：常用標(biāo)準(zhǔn)，在沒有更合理標(biāo)準(zhǔn)時(shí)采用；2）銷售成本標(biāo)準(zhǔn):一般適用于成本費(fèi)用類項(xiàng)目；3）人工工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)：一般適用于產(chǎn)品附加值與工時(shí)存在高度相關(guān)性的項(xiàng)目；4) 人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)：一般適用于關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)從業(yè)人員存在不同的情況等

冰一心追問

2020-04-22 08:08

那主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金和附加怎么劃分

樸老師解答

2020-04-22 08:10

就是增值稅和附加稅，賬上都有

冰一心追問

2020-04-22 08:54

境外的關(guān)聯(lián)與境外的非關(guān)聯(lián)是不是附加稅都是0，還有這個(gè)表里的境外收入和有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表里的所有權(quán)出讓里的金額是否一致，這里涉及到一個(gè)匯兌損益的問題。

樸老師解答

2020-04-22 08:56

沒有的話就是零的哦

冰一心追問

2020-04-22 09:05

這個(gè)表里的境外收入和有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表里的所有權(quán)出讓里的金額是否一致，這里涉及到一個(gè)匯兌損益的問題

樸老師解答

2020-04-22 09:08

如果有匯兌損益你加上就可以了

冰一心追問

2020-04-22 12:58

境外關(guān)聯(lián)交易里面的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加是不是免抵稅額交的附稅

樸老師解答

2020-04-22 13:04

免抵稅額,是指不能抵扣的稅,如增值稅征收率是13%,退稅率是9%,至于13%-9%的部分,就是不能抵扣稅,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,最后計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

冰一心追問

2020-04-22 13:36

那出口的貨物在什么情況下交附稅

樸老師解答

2020-04-22 13:42

這個(gè)附加稅是在稅務(wù)局正式審核完成后我們?cè)俳唬烤故窃诋?dāng)月交還是在下個(gè)月交沒有明示，但在實(shí)際工作中，正式申報(bào)在征期內(nèi)一般審核不完，即使審核完了，這個(gè)時(shí)候企業(yè)可能稅已經(jīng)交完了。所以按照有利于企業(yè)，應(yīng)該是本月的免抵稅額，在下個(gè)月交附加稅是比較合理的。

2020-04-21 16:04:48

你好；是的。? 主要是看你明細(xì)的??

2022-03-09 11:57:21

你好！現(xiàn)金折扣是銷售后發(fā)生的，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用

2022-03-14 16:08:35

你好！期間費(fèi)用是管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用這些，一般是后勤管理部門的費(fèi)用。稅金不屬于費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是期間費(fèi)用

2017-07-13 13:59:29

《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》成本、費(fèi)用類項(xiàng)目主要包括：第3行營(yíng)業(yè)成本、第4行主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、第7行銷售費(fèi)用、第8行管理費(fèi)用、第9行財(cái)務(wù)費(fèi)用、第10行資產(chǎn)減值損失、第11行公允價(jià)值變動(dòng)損失、第12行投資損失、第16行營(yíng)業(yè)外支出、第17行非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失。《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》稅費(fèi)類項(xiàng)目主要包括：第5行稅金及附加、第6行稅金及附加、第19行所得稅費(fèi)用。對(duì)上述稅費(fèi)類項(xiàng)目中，對(duì)第5行和第6行可按照收入、成本所占比例進(jìn)行劃分；對(duì)第19行所得稅費(fèi)用可依照第18行利潤(rùn)總額比例進(jìn)行劃分。

2020-04-20 14:11:29

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