王雙 追問

2020-04-21 11:23

那怎么看出還有多少沒有攤銷呢？

文靜老師 解答

2020-04-21 11:27

沒有折舊的價值=固定資產借方余額-累計折舊貸方余額

王雙 追問

2020-04-21 11:28

還有我想問下剛發的第三個累計折舊攤銷額是怎么填的

王雙 追問

2020-04-21 11:30

這個是企業所得稅匯算清繳里面的表

文靜老師 解答

2020-04-21 11:31

這個要看你單位采用什么方法算折舊。如果用年限平均法，月折舊額=(原值-預計凈殘值)/預計使用年限/12，累計折舊用月折舊額*已經使用的月數。軟件可以自動計算出來

王雙 追問

2020-04-21 11:34

那就用我上面的數據該是多少呢？

文靜老師 解答

2020-04-21 11:35

我不知道你們固定資產的凈殘值和使用年限，你要給我基礎數據

王雙 追問

2020-04-21 11:39

沒有凈殘值使用年限4

文靜老師 解答

2020-04-21 11:46

已經使用了幾年呢

文靜老師 解答

2020-04-21 11:46

你把基礎數據都告訴我

王雙 追問

2020-04-21 13:10

你就隨便打個比方就行,我想知道這個數據是怎么填的

文靜老師 解答

2020-04-21 13:43

《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：
1.第1列“資產賬載金額”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列“資產計稅基礎”：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列“按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對于不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列“加速折舊額”：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額”：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列“金額”：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列“調整原因”：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。
請參考以上方法。沒有基礎數據，我沒辦法具體告知，同學。目前只知道賬載原值886471.80，本年折舊219226.08，累計折舊315610.90。根據以上方法和你的基礎資料填列

王雙 追問

2020-04-21 13:48

那老師麻煩告訴下職工薪酬支出及納稅調整明細表里面的數據是怎么填的,最好

文靜老師 解答

2020-04-21 14:01

1.第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或非現金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
  （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
  （2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額（實際發放的工資薪金）。
  （3）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。
  （4）第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
  2.第2行“股權激勵”：適用于執行《上市公司股權激勵管理辦法》（中國證券監督管理委員會令第126號）的納稅人填報，具體如下：
  （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家有關規定建立職工股權激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額。
  （2）第2列“實際發生額”：填報納稅人根據本年實際行權時股權的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數量計算確定的金額。
  （3）第5列“稅收金額”：填報行權時按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報。
  （4）第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
  3.第3行“二、職工福利費支出”：填報納稅人本年度發生的職工福利費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
  （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。
  （2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工福利費實際發生額。
  （3）第3列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例。
  （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
  （5）第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
  4.第4行“三、職工教育經費支出”：填報第5行金額或者第5+6行金額。
  5.第5行“按稅收規定比例扣除的職工教育經費”：適用于按照稅收規定職工教育經費按比例稅前扣除的納稅人填報，填報納稅人本年度發生的按稅收規定比例扣除的職工教育經費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
  （1）第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規定比例扣除的職工教育經費金額，不包括第6行“按稅收規定全額扣除的職工培訓費用”金額。
  （2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工教育經費實際發生額，不包括第6行“按稅收規定全額扣除的職工培訓費用”金額。
  （3）第3列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例。
  （4）第4列“以前年度累計結轉扣除額”：填報納稅人以前年度累計結轉準予扣除的職工教育經費支出余額。
  （5）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額（不包括第6行“按稅收規定全額扣除的職工培訓費用”金額），按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規定扣除率與第2+4列的孰小值填報。
  （6）第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
  （7）第7列“累計結轉以后年度扣除額”：填報第2+4-5列金額。
  6.第6行“按稅收規定全額扣除的職工培訓費用”：適用于按照稅收規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的納稅人填報，填報納稅人本年度發生的按稅收規定全額扣除的職工培訓費用及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
  （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規定全額扣除的職工培訓費用金額。
  （2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工教育經費本年實際發生額中可全額扣除的職工培訓費用金額。
  （3）第3列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例（100%）。
  （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報。
  （5）第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
  7.第7行“四、工會經費支出”：填報納稅人本年度撥繳工會經費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
  （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經費支出金額。
  （2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的工會經費本年實際發生額。
  （3）第3列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例。
  （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
  （5）第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
  8.第8行“五、各類基本社會保障性繳款”：填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
  （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。
  （2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發生額。
  （3）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額，按納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報。
  （4）第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
  9.第9行“六、住房公積金”：填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
  （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的住房公積金金額。
  （2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的住房公積金本年實際發生額。
  （3）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的住房公積金金額，按納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準計算的住房公積金金額、第1列及第2列三者孰小值填報。
  （4）第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
  10.第10行“七、補充養老保險”：填報納稅人為投資者或者職工支付的補充養老保險費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
  （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的補充養老保險金額。
  （2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的補充養老保險本年實際發生額。
  （3）第3列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例。
  （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的補充養老保險的金額，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
  （5）第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
  11.第11行“八、補充醫療保險”：填報納稅人為投資者或者職工支付的補充醫療保險費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：
  （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的補充醫療保險金額。
  （2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的補充醫療保險本年實際發生額。
  （3）第3列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例。
  （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的補充醫療保險的金額，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
  （5）第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。
  12.第12行“九、其他”：填報其他職工薪酬的金額及其會計核算、納稅調整等金額。
  13.第13行“合計”：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行金額。

文靜老師 解答

2020-04-21 14:03

這些表細節比較多，可以下載會計學堂APP，學習企業所得稅匯算清繳課程