autumn 追問

2020-04-20 16:26

什么是增值稅實際稅負超3%的部分實行即征即退，能舉例嗎

meizi老師 解答

2020-04-20 16:32

你好     某軟件開發企業2010年3月銷售自行開發生產的軟件產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發票；本月購進生產材料取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業開具的運費發票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為多少元？

  【答案】

  應納稅額＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元）

  實際稅負＝10200÷68000＝15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。

  實際應負擔稅額＝68000×3%＝2040（元）

  應退稅額=10200－68000×3%=8160（元）

  企業上述業務實際應負擔的增值稅為2040元。

autumn 追問

2020-04-20 18:16

老師還想咨詢一下申請即征即退，退稅時需要每次去稅局申請嗎？還是只需要備案一次，以后就不用去稅局申請了

meizi老師 解答

2020-04-20 18:18

你好  是的 需要去備案的 ，一般情況下，是辦理一次即可。不需要每次都辦理一次的。  具體以當地要求為準