公司處置了一輛二手車(chē)，經(jīng)過(guò)詢(xún)問(wèn)自己開(kāi)了一個(gè)增值稅發(fā)票，所以報(bào)稅系統(tǒng)里面有收入30973.45，但是做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候處置分錄怎么沒(méi)有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？只有固定資產(chǎn)清理科目？

meizi老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-20 11:44

你好是的就走這個(gè)科目來(lái)申報(bào)增值稅

小白追問(wèn)

2020-04-20 11:47

什么意思沒(méi)聽(tīng)明白？可是剛剛我看我財(cái)務(wù)軟件里面利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入和申報(bào)系統(tǒng)里面數(shù)字不對(duì)，差額就是這個(gè)數(shù)字

meizi老師解答

2020-04-20 11:52

你好意思就是分錄是體現(xiàn)固定資產(chǎn)清理。不走收入的

小白追問(wèn)

2020-04-20 12:22

那申報(bào)的時(shí)候收入數(shù)字和財(cái)務(wù)軟件的數(shù)字對(duì)不上怎么搞的？

meizi老師解答

2020-04-20 12:26

你好 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（一般納稅人適用一般計(jì)稅方法）

3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理?yè)p失
借：資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理或者做相反分錄假如你之前認(rèn)證抵扣了現(xiàn)在開(kāi)票出去變賣(mài) 看附件怎么報(bào)稅的

小白追問(wèn)

2020-04-20 12:35

增值稅都是對(duì)的！我想說(shuō)的是申報(bào)系統(tǒng)里面的收入是含這個(gè)賣(mài)車(chē)收入的，因?yàn)槲覀冏约洪_(kāi)的票，但是我們財(cái)務(wù)軟件記賬因?yàn)橛浫氲氖枪潭ㄙY產(chǎn)清理，他不結(jié)轉(zhuǎn)到收入科目里面！所以營(yíng)業(yè)收入正好和申報(bào)系統(tǒng)里面差這個(gè)數(shù)字！這個(gè)可有事

meizi老師解答

2020-04-20 12:36

你好這個(gè)沒(méi)事的。因?yàn)槟阕龇咒涀叩墓潭ㄙY產(chǎn)清理這個(gè)沒(méi)事

小白追問(wèn)

2020-04-20 13:48

我的分錄是這樣做的，老師你看下分錄和數(shù)字對(duì)不對(duì)？車(chē)子，賣(mài)了35000，截止賣(mài)車(chē)的那天折舊明細(xì)如圖所示
借：累計(jì)折舊  12351.78
      固定資產(chǎn)清理   31079.26
貸：固定資產(chǎn)  43431.04
借：銀行存款  35000
貸：固定資產(chǎn)清理  30973.45
        應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額  4026.55
借：營(yíng)業(yè)外支出  105.81
貸：固定資產(chǎn)清理  105.81