老師您好，我公司（小規(guī)模公司）在2月份的疫情時期，有一筆醫(yī)療設(shè)備捐贈給醫(yī)院，請問會計上分錄，要怎么做呢？在報增值稅和企業(yè)所得稅在怎樣填呢？（1-3月開票27萬普票）

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-04-20 11:18

借營業(yè)外支出，貸庫存商品。你們捐贈是滿足下面這個嗎，
財政部稅務(wù)總局
關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告財政部稅務(wù)總局公告2020年第9號

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為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，現(xiàn)就有關(guān)捐贈稅收政策公告如下：

一、企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

二、企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

三、單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

四、國家機(jī)關(guān)、公益性社會組織和承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院接受的捐贈，應(yīng)專項用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。

五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

財政部稅務(wù)總局

  增值稅填寫其他免稅，選擇這個捐贈這個優(yōu)惠，你這個填寫減免表，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳填寫企業(yè)享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時需要填報有關(guān)情況嗎？

在2020年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，企業(yè)應(yīng)將符合政策規(guī)定的全額扣除金額填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”。

Goddessmaker 追問

2020-04-20 11:20

是滿足這個條件

maize老師解答

2020-04-20 11:28

借營業(yè)外支出，貸庫存商品增值稅填寫其他免稅，選擇這個捐贈這個優(yōu)惠，你這個填寫減免表，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳填寫在2020年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，企業(yè)應(yīng)將符合政策規(guī)定的全額扣除金額填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”。

Goddessmaker 追問

2020-04-20 12:09

老師請問是這樣填嗎？