心若 追問

2020-04-19 17:56

為啥學堂里每個老師說的都不一樣啊，有的說需要計提，有的說不需要計提

田老師 解答

2020-04-19 17:59

你可能沒說清楚，如果你只是為了做成本的計提的工資就不需要計提個稅，如果你是每個月正常做好的工資表，到下個月再發的工資就要計提個人所得稅

心若 追問

2020-04-19 18:01

我是每個月做管理費用計提，然后下月初算工資，下月初交稅

田老師 解答

2020-04-19 18:05

如果你在申報稅時已經做好工資表，最好是在計提工資時就一起計提個稅，這樣做方便，不會漏計

心若 追問

2020-04-19 18:09

這個道理也不通，一般你沒做好工資表，怎么申報稅啊？

田老師 解答

2020-04-19 18:11

如果你每個月做管理費用計提時還沒做好當有工資表，那么可以在計提時不計提個稅，

心若 追問

2020-04-19 18:15

那這分錄該怎么做。能用科目和數字加上打個比方嘛，

田老師 解答

2020-04-19 18:16

工資薪金的個稅在發放工資時扣繳。

計提工資時：

借：管理費用等，

貸：應付職工薪酬-工資。



發放工資時：

借：應付職工薪酬-工資，

貸：銀行存款，

貸：其他應付款（個人負擔的社保和公積金），

貸：應交稅費-應交個人所得稅。

心若 追問

2020-04-19 18:20

打比方說，計提:借，管理費用50000，應付職工薪酬50000，發放時，借，應付職工薪酬50000，貸，銀行存款49800，應交稅費個人所得稅，200。老師，你看這個數字上表達有問題嗎

田老師 解答

2020-04-19 18:25

計提:借，管理費用50000，應付職工薪酬50000，發放時，借，應付職工薪酬50000，貸，銀行存款49800，應交稅費個人所得稅，200。對的

心若 追問

2020-04-19 18:30

那這有個問題了，應付職工薪酬借方貸方都反應不出來實際發放的工資了

田老師 解答

2020-04-19 18:34

應付職工薪酬借方貸方=實際發放+個稅稅款，

心若 追問

2020-04-19 18:36

但是個稅沒有通過應付職工薪酬來計提啊

田老師 解答

2020-04-19 18:41

應付職工薪酬是反映企業的成本，個稅是企業代個人代扣代繳款的通過往來科目反映，兩個科目沒有關系，