老師，去年暫估的成本，借工程施工， 貸應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款，現(xiàn)在成本發(fā)票回來了，會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

答： 借應(yīng)付賬款～暫估應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅～進(jìn)項(xiàng) 貸 應(yīng)付賬款

公司幾年前欠的應(yīng)付賬款，當(dāng)時(shí)沒有提供發(fā)票，做的借：成本 貸暫估應(yīng)付款，現(xiàn)在用現(xiàn)金結(jié)清了這筆應(yīng)付款，但還是提供不了發(fā)票？這時(shí)需要調(diào)減成本，怎么做會(huì)計(jì)分錄？

答： 不用調(diào)成本，你們實(shí)際發(fā)生就不用調(diào)賬，你們匯算清繳之前納稅調(diào)增吧？

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師你好，暫估成本的會(huì)計(jì)分錄 借：主營業(yè)務(wù)成本 1000000貸：應(yīng)付賬款暫估 1000000 收到發(fā)票時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)成本-1000000 貸：應(yīng)付賬款-暫估-1000000 然后再按發(fā)票錄入主營業(yè)務(wù)成本 1000000 貸 應(yīng)付賬款 -***公司 1000000 這樣做可以嗎

答： 1.暫估成本的會(huì)計(jì)分錄： 當(dāng)您收到貨物但發(fā)票尚未到達(dá)時(shí)，您需要進(jìn)行暫估入庫。但通常不會(huì)直接暫估到“主營業(yè)務(wù)成本”中，而是先暫估到“庫存商品”或類似的存貨科目中。 借：庫存商品 1000000 貸：應(yīng)付賬款-暫估 1000000 同時(shí)，如果您在暫估入庫的當(dāng)月已經(jīng)銷售了部分或全部暫估商品，您需要將銷售部分從庫存商品中結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”中。 借：主營業(yè)務(wù)成本 （根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)量計(jì)算） 貸：庫存商品 （根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)量計(jì)算） 1.收到發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 當(dāng)您收到發(fā)票時(shí)，需要沖銷之前的暫估入庫分錄，并根據(jù)發(fā)票金額重新入賬。 沖銷暫估入庫： 借：庫存商品 -1000000 貸：應(yīng)付賬款-暫估 -1000000 根據(jù)發(fā)票重新入賬： 借：庫存商品 （根據(jù)發(fā)票金額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果適用） 貸：應(yīng)付賬款-***公司 （發(fā)票上的總金額） 1.再次結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本（如果之前已經(jīng)銷售了暫估商品）： 如果您在暫估時(shí)已經(jīng)銷售了部分或全部商品，并且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務(wù)成本，那么在收到發(fā)票并重新入賬后，不需要再次結(jié)轉(zhuǎn)相同的成本。但如果您在發(fā)票到達(dá)后繼續(xù)銷售了這些商品，您需要再次從庫存商品中結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”中。 借：主營業(yè)務(wù)成本 （根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)量計(jì)算） 貸：庫存商品 （根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)量計(jì)算）