激昂的黑褲 追問

2020-04-19 17:13

您的意思是實收資本只能轉讓，不能直接退出是嗎？這是根據(jù)哪個文件的哪一條呢？麻煩您告訴我，我仔細看一下。您分錄中其他應付款二級科目是什么?我們現(xiàn)在的情況比較特殊，是30萬實收資本已經(jīng)通過銀行退給甲了，現(xiàn)在怎么根據(jù)這個情況處理呢？

王茫茫老師 解答

2020-04-19 17:30

同學你好，是可以做減資處理的，如果已經(jīng)退給甲了，
賬務處理的分錄就是
借：實收資本-甲 30
貸：銀行存款 30

激昂的黑褲 追問

2020-04-19 17:47

老師辛苦了，我照片中賬務處理A，分兩步處理對嗎？如果A中2不對，請說明理由和依據(jù)，謝謝！

王茫茫老師 解答

2020-04-19 18:29

同學，因為如果你單位是做減資處理的話，股東撤資拿回資金，就不存在債權債務關系了，你再計入其他應收款，相當于股東甲還欠公司30w，不符合減資的原則。

激昂的黑褲 追問

2020-04-19 19:12

單位也沒去做減資處理，我計入其他應收款的二級科目寫的是 待分配實收資本，沒寫甲， 怎么會是甲還欠公司30萬呢？  實收資本減資30萬的話，注冊資本也要相應減資60萬嗎？

激昂的黑褲 追問

2020-04-19 19:14

就是說  如果公司去工商把實收資本減資30萬， 注冊資本也需要相應變?yōu)?40萬嗎？

王茫茫老師 解答

2020-04-19 19:27

同學，你要先弄清楚這個業(yè)務的實質，是否是公司股東會決定了做減資。你的A，B兩種方案實質不同，A方案的實質并未減少實收資本，而是資產類科目的內部增減變化，B方案的實質是做減資程序，是資產減少同時所有者權益減少。

王茫茫老師 解答

2020-04-19 19:38

另外也不一定要到工商做變更，會計上的處理是按業(yè)務實質來進行賬務處理的，是退股東的股本就要減少所有者權益類科目。因為如果是正常情況的話，做了減資后甲的持股比例肯定會變少，因為其他股東不可能莫名其妙讓甲拿著30萬

王茫茫老師 解答

2020-04-19 19:39

會計處理并不一定和工商變更一致

王茫茫老師 解答

2020-04-19 19:41

工商是認繳制，會計處理是實繳制。工商可以不做注冊資本減資，只做持股比例變更

激昂的黑褲 追問

2020-04-19 21:45

老師，這個決議中確實沒有明確說公司要減資。還有在照片中“減少的這30萬公司以后再研究如何分配”這句話，是否可以理解為公司沒有決定減資？

激昂的黑褲 追問

2020-04-19 22:39

題目中這句話 “2020年公司決定，甲實收資本減少30萬，減少的這30萬公司以后再研究如何分配”，是不是可以理解為甲的實收資本減少30萬，但是公司總的實收資本維持不變，還是100萬？

王茫茫老師 解答

2020-04-19 22:52

因為老師不知道你公司的具體情況，根據(jù)“減少的這30萬公司以后再研究如何分配”這句話來看，你公司并未實際做出減資，如果只是做一個決議，而沒有實際的行為，會計上是可以不處理的。
如果甲的實收資本減少了30W，又沒有其他來源補充這30W，那公司的實收資本肯定是要減少的