老師好！小型微利企業，去年的部分固定資產沒計提折舊，今年可以補提嗎

糖果老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,審計師

2020-04-18 12:47

你好，這是可以補提的

傲雪追問

2020-04-18 12:48

老師，補提折舊的分錄應該怎么寫？

糖果老師解答

2020-04-18 12:48

借以前年度損益，貸累計折舊

傲雪追問

2020-04-18 12:49

小微企業是不是可以不記以前年度損益調整

糖果老師解答

2020-04-18 12:52

嗯嗯是的，小微企業可以不記以前年度損益調整

傲雪追問

2020-04-18 13:03

不記以前年度損益調整，應該記到哪個科目呢

糖果老師解答

2020-04-18 13:06

直接調年初未分配利潤就可以了

你好，這是可以補提的

2020-04-18 12:47:26

你好！沒有稅會差異不用填寫這張表

2020-04-24 09:00:15

什么時候買的？發票是什么時候

2020-05-13 08:58:53

您確認固定資產入賬的時間是19的話可以補提匯算算上，要是2020入得話，19的折舊匯算不能算入了。

2020-05-13 09:18:26

你好我個人好像看過一個文章您看下對您是的有幫助一、客戶需求（客戶基本方案）甲公司屬于制造業小型微利企業，2020年度購進兩臺機器，每臺價值100萬元。甲公司計劃按稅法規定的10年折舊年限進行折舊，即每年提取20萬元折舊。預計2020年度實現利潤總額300萬元。二、客戶方案納稅金額計算甲公司2020年度應繳納企業所得稅：100x25%x20%%2B(300-100)*50%x20%=25(萬元)。三、納稅籌劃方案納稅金額計算建議甲公司享受固定資產加速折舊的優惠，將200萬元一次性計入當期成本費用，由此，甲公司2020年度可以增加稅前扣除：200-20=180（萬元）。甲公司應納稅所得額將降低為300-180=120（萬元）。甲公司2020年度應繳納企業所得稅：100x25%x20%%2B（120-100）x50%x20%=7(萬元)。通過納稅籌劃，甲公司2020年度降低企業所得稅負擔：25-7=18（萬元）四、本案例涉及的主要稅收制度對于生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對上述6個行業的小型微利企業2014年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應按稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊，單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

2021-11-30 21:44:06

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