老師，我有幾個(gè)關(guān)于月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的問題不太清楚，如果需要結(jié)轉(zhuǎn)，能幫我講解下會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎？ ①一般納稅人本月只有銷項(xiàng)稅，沒有進(jìn)項(xiàng)稅，也沒有留抵稅額，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？ ②一般納稅人本月只有銷項(xiàng)稅，沒有進(jìn)項(xiàng)稅，但是有留抵稅額，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？ ③一般納稅人本月只有進(jìn)項(xiàng)稅，沒有銷項(xiàng)稅，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？ ④一般納稅人本月進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)都有，如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)不用交稅，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？ ⑤一般納稅人本月進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)都有，如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)需要交增值稅，這個(gè)怎么結(jié)轉(zhuǎn)呀？

辜老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師

2020-04-18 09:20

1、需要繳納增值稅，要結(jié)轉(zhuǎn)
2、如果銷項(xiàng)稅大于留底進(jìn)項(xiàng)稅，要結(jié)轉(zhuǎn)，小于不用結(jié)轉(zhuǎn)
3、不用結(jié)轉(zhuǎn)
4、不用結(jié)轉(zhuǎn)
5、要結(jié)轉(zhuǎn)的

Cherry小周追問

2020-04-18 09:23

好的，我問下第一點(diǎn)，第二點(diǎn)，第五點(diǎn)要結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呀？

辜老師解答

2020-04-18 09:24

1、借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅   貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—未交增值稅
2、借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅   貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅   應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—未交增值稅
第5和2一樣的